根據《中華人民共和國審計法》規定，2017年7月至9月，審計署對中國工商銀行股份有限公司（以下簡稱工商銀行）2016年度資產負債損益情況進行了審計，重點審計了工商銀行總行和所屬北京、上海、河北、江蘇、浙江分行及工銀金融租賃有限公司（以下簡稱工銀租賃）等9家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

工商銀行于2006年10月在上海證券交易所和香港聯合交易所掛牌上市。據其2016年度合并財務報表反映，工商銀行2016年底資產總額241 372.65億元，負債總額221 561.02億元，所有者權益19 811.63億元；當年營業收入6758.91億元，凈利潤2791.06億元。畢馬威華振會計師事務所對此合并財務報表出具了無保留意見的審計報告，該審計報告在工商銀行官方網站公開。

審計署審計結果表明，工商銀行堅持穩健經營，完善行業信貸政策，優化區域布局，對接國家重大戰略，資產總額和凈利潤實現較大增長；完善法人治理，較好地落實“三重一大”決策制度；推動國際化發展，建立全球化服務網絡，參與“一帶一路”建設；加強全功能銀行系統、境外綜合業務系統和綜合價值管理系統三個信息系統平臺建設，提升科技創新能力。審計也發現，工商銀行在業務經營、公司治理和內部管理、風險管控、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面還存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

（一）業務經營方面。

1．2011年至2016年，上海、江蘇等8家分行和票據營業部上海分部未嚴格執行貸前審核，違規向不符合條件的企業辦理貸款、票據貼現、黃金租賃等業務，涉及金額134.08億元。

2．2012年至2016年，黑龍江、河南、湖北等8家分行理財業務存在違規同業發售、調節收益及向不符合條件客戶提供融資、未納入統一授信管理等問題，涉及金額666.1億元。

3．2012年至2014年，工銀租賃在彌補不良資產損失、辦理融資等方面存在不合規問題，涉及金額23.22億元。

4．2013年至2016年，河北、上海、浙江分行違規向被環保處罰且未整改完畢、產能過剩等企業提供新增融資14.96億元。

5．2013年至2016年，河北、江蘇分行未嚴格執行監管規定，違規向房地產企業發放并購貸款36.24億元。

6．2016年，浙江分行違規將個人理財資金投向股票二級市場等，涉及金額11.45億元。

7．2014年至2016年，上海、浙江分行向實際承擔地方政府融資平臺功能的機構提供貸款、理財融資等119.32億元。

8．2012年至2016年，工商銀行在未實質性提供服務等情況下，向小微企業、融資平臺公司等收取財務顧問費24.13億元。

9．工商銀行小微企業貸款統計不準確，涉及金額896.77億元。

（二）公司治理和內部管理方面。

1．至2016年底，工商銀行公司章程中關于董事會審議監事薪酬的規定，尚未按照商業銀行公司治理指引要求及時修訂。

2．2011年至2016年，工商銀行總行及北京、河北、上海、浙江4家分行以職工福利費、工會經費等名義發放津補貼11.6億元，未納入工資總額管理；費用列支不規范等，涉及金額6959.19萬元。

3．2015年至2016年，河北、北京、云南、上海4家分行存在建設項目未按規定及時竣工決算、個別土地及房產長期閑置或處置程序不規范等問題。

4．2011至2016年，工商銀行及所屬河北、浙江分行未嚴格執行集中采購制度，存在外部專家比例規定不明確、未按規定報告、未按規定招標等問題，涉及金額205.29億元。

5．2016年，工商銀行代銷保險限額管控不嚴格，超限額代銷11家保險公司保險產品1188.21億元。

6．2012年至2014年，河北分行等8家分支機構為完成時點考核任務，用借入的保險資金虛增一般性存款32.9億元。

（三）風險管控方面。

1．至2016年底，工商銀行總行、浙江分行部分理財產品投資項目因投資對象破產清算等存在違約風險，涉及金額45.55億元。

2．2012年以來，工銀租賃部分境內外投融資項目因國際油價下跌等出現風險，涉及金額12.34億元。

3．2010年以來，工銀國際控股有限公司（以下簡稱工銀國際）、中國工商銀行（亞洲）有限公司境內貸款或投資盡職調查不充分，3.12億美元融資面臨損失。

4．工商銀行11家境外機構未采取有效匯率風險防范措施，形成不良資產4100.45萬美元。

5．工銀瑞信基金管理有限公司引入的擔保機構被吊銷業務許可，至審計時尚有擔保余額23.8億元。

6．個別分支機構信貸管理中存在資產風險分類不準確、地域性“擔保圈”、行業過度授信等風險問題。

（四）落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

1．2013年至2014年，上海、云南分行存在購買購物卡、禮品等問題，涉及金額1248.8萬元。

2．2013年至2015年，工銀國際管理層領用以前年度購入的高檔紅酒18支用于商務接待。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發現的問題，審計署依法出具了審計報告，下達了審計決定。工商銀行正在組織整改，至2018年5月整改率96%，完善制度258項，處理責任人662人次，具體整改結果由其自行公告。