根據《中華人民共和國審計法》的規定，2017年5月至6月，審計署對中國交通建設集團有限公司（以下簡稱中交集團）2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了中交集團總部及所屬中交投資有限公司、中交房地產集團有限公司、中國港灣工程有限責任公司（以下分別簡稱中交投資、中交房地產、中國港灣）等9家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中交集團成立于2005年，主要從事港口和航道疏浚、交通基礎設施投資和房地產開發等。據其2016年度合并財務報表反映，中交集團2016年底擁有全資和控股子公司890家、參股公司37家；資產總額10 199.32億元，負債總額7863.38億元，所有者權益2335.94億元，資產負債率77.1%；當年營業總收入4700.22億元，利潤總額240.58億元，凈利潤179.68億元，凈資產收益率8.02%；國有資本保值增值率109.7%。瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告，該審計報告在中國貨幣網公開。

審計署審計結果表明，中交集團積極推進結構調整，構建多元化業務格局，承擔了港珠澳大橋等國家重特大工程；加快“走出去”步伐，連續10年成為亞洲最大國際工程承包商；加強基礎管理，推動完善內部治理體系和全面風險管理體系。審計也發現，中交集團在財務管理和會計核算、經營管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面還存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2016年，中交集團財務報表合并范圍不完整、抵銷不充分，涉及資產55.97億元，由此多計利潤0.99億元。

2．至2016年底，所屬中國交通建設股份有限公司（以下簡稱中交股份）多計不符合確認條件的資產26.07億元、負債32.13億元。

3．2016年，所屬中交第三航務工程局有限公司（以下簡稱三航局）等3家企業未按規定將有追索權的保理業務確認為負債，造成少計資產、負債各9.17億元。

4．2016年，所屬三航局、中交第一公路工程局有限公司（以下簡稱一公局）將業主尚未認可的合同變更款和變更索賠確認收入、項目成本計入存貨等，多計利潤8.3億元。

5．2016年，所屬中交股份將應于當年實施的工程結算推遲至2017年，造成少計利潤0.1億元。

6．2016年，中交股份總部及所屬5家企業未按規定計提壞賬準備等，造成多計利潤1.91億元。

7．至2016年底，所屬沈陽裕寧房產開發有限公司債轉股事項未及時進行賬務處理，少計資本公積1.26億元。

8．2016年，所屬中交股份總部、中交城市投資控股有限公司3個工程項目對臨時設施提前攤銷、多確認預計負債等，并按完工百分比法確認收入，多計收入1.27億元、成本1.25億元。

9．2016年，所屬中國港灣超工資總額列支工資性支出961.93萬元；所屬中交第四航務工程局有限公司（以下簡稱四航局）等4家企業列支工資性支出610.59萬元，未納入工資總額核算。

10．2016年，所屬中交第二公路工程局有限公司（以下簡稱二公局）多計營業外收入1386.62萬元。

11．2016年，所屬中交投資下屬4家企業少確認房屋租賃費用，造成多計利潤1120.56萬元。

12．2016年，所屬三航局等3家企業通過虛開發票等方式獲取26.6萬元，用于稅費支出等。

（二）經營管理方面。

1．2016年，所屬一公局等4家企業部分工程項目未按規定招標或公開招標，涉及金額52.65億元；所屬一公局等5家企業違規轉分包，涉及金額58.01億元。

2．2014年、2016年，中交集團總部及所屬企業先定價后評估或未經評估對外收購股權，涉及金額57.54億元。

3．2009年至審計時，所屬二公局等9家企業存在未經審批或越權審批簽訂合同、支付費用、設立分支機構等問題，涉及金額69.85億元。

4．2010年至2016年，所屬中交廣州航道局有限公司等4家企業未經批準出借資金或投資項目，至2016年底有30億元未收回。

5．2013年至審計時，所屬中國路橋工程有限責任公司違規出借銀行賬戶。

6．2010年至審計時，所屬中交股份19名職工投資入股的公司違規與集團內部企業發生業務往來17.52億元；所屬兩家企業未按計劃完成職工持股清理，涉及資產5008.34萬元。

7．2014年，所屬中交股份總部未報經核準同意下屬企業投資建設一個非主業項目，至審計時已投資5.01億元。

8．2013年1月和2014年10月，所屬一家單位違規承攬兩個轉包工程，且未經審批為業主提供擔保4.94億元，其中1002.56萬元保函面臨損失風險。

9．至審計時，所屬中國公路工程咨詢集團有限公司（以下簡稱中咨集團）等兩家企業對24家全資或控股企業未取得實際控制權，涉及注冊資本3.75億元。

10．2013年，所屬一家企業前期調查不充分即增資2.03億元控股一家公司，至2016年底被收購企業已連續3年虧損共3.7億元。

11．2013年，所屬中國港灣下屬一家單位未經批準承攬一個高速公路項目，至審計時預計虧損3.15億元。

12．2012年至2013年，所屬中交天津航道局有限公司及下屬企業3個項目未簽合同即開工建設，涉及金額26.93億元。因未辦理環評手續等多次停復工，至審計時已墊付工程款1.99億元。

13．2014年，所屬四航局以1.23億元收購已納入地方淘汰落后產能范圍的船廠，至審計時處于停產閑置狀態。

14．2013年，所屬中交股份未充分考慮自身沒有行業經驗等投資建設一鉆井船項目，投入1.12億元后已暫緩實施。

15．至審計時，所屬二公局一辦公樓項目超批復投資2597.05萬元。

16．2013年至2016年，所屬中咨集團違規出借設計資質并收取管理費2538.5萬元，其中2016年265.34萬元。

17．至審計時，所屬中交股份科技城項目因前期論證不充分，累計虧損2062.14萬元。

18．2014年，所屬中交隧道工程局有限公司和中交投資未落實建設項目批復要求，銀行貸款未落實即開工建設，擅自提高項目公司持股比例，其中一個項目已累計形成虧損2049.11萬元。

19．至審計時，所屬上海振華重工（集團）股份有限公司2.1萬平方米辦公樓閑置5年，所屬二公局64畝土地閑置2年。

20．2011年、2013年、2016年，所屬一公局確定的合格分包商名錄中無資質企業占9.36%、12.3%、11.94%。

21．至審計時，中交集團未按期完成3項國有資本投資公司試點任務。

22．至審計時，中交集團未按要求完成壓縮管理層級減少法人戶數、低效無效資產清理處置和房地產去庫存工作；2016年，中交集團未按要求完成年度應收賬款和存貨壓控工作。

23．至審計時，中交集團有9個項目未經環評即開工建設，4個科研項目未按期完成；未按規定返還工程保證金20.98億元。

（三）落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

1．2013年至2017年1月，所屬中國港灣等3家企業超標準購置公務用車，涉及金額402.79萬元。

2．2013年至審計時，中交集團總部及所屬5家企業購買高檔煙酒、禮品等207.13萬元。

3．2013年至2017年1月，所屬中交房地產等5家企業96名管理人員違規領取項目評審費、超標準報銷乘坐飛機頭等艙費用等，涉及金額45.56萬元。

4．2012年4月至2017年3月，所屬三航局等兩家企業購買購物卡等39.55萬元。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發現的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中交集團通過調整有關會計賬目和財務報表、建立健全相關制度、挽回損失、追責問責等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。