根據《中華人民共和國審計法》的規定，2017年5月至6月，審計署對中國中車集團有限公司（以下簡稱中車集團）2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了中車集團總部及青島四方機車車輛股份有限公司、中車長春軌道客車股份有限公司（以下分別簡稱四方股份、長客股份）等10家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中車集團成立于2015年，主要從事鐵路運輸設備和城市軌道交通制造及相關技術研究、服務等。據其2016年度合并財務報表反映，中車集團2016年底擁有全資和控股子公司401家、參股公司109家；資產總額3588.7億元，負債總額2306.95億元，所有者權益1281.75億元，資產負債率64.3%；當年營業總收入2330.93億元，利潤總額163.84億元，凈利潤133.3億元，凈資產收益率10.9%；國有資本保值增值率111.2%。大華會計師事務所（特殊普通合伙）對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告，該審計報告在上海證券交易所網站公開。

審計署審計結果表明，中車集團進一步明確發展戰略目標，突出主業優勢，企業生產能力和科研水平穩步提升；建立健全企業管控架構和制度體系，保障了重組后集團正常運轉和平穩過渡；加強精細化管理，不斷提升產品質量，為企業發展提供持續動力。審計也發現，中車集團在財務管理和會計核算、經營管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面還存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2016年，所屬天津南車投資租賃有限公司等兩家企業少計提壞賬準備，多計利潤5.16億元。

2．2016年，所屬四方股份多計提存貨跌價準備，少計利潤8481.5萬元。

3．2016年，所屬四方股份等4家企業超工資總額列支補貼等工資性支出6479.25萬元。

4．2016年，所屬中車四方車輛有限公司（以下簡稱四方車輛公司）未將維修費結轉成本，多計利潤3764.08萬元。

5．2016年，所屬中車株洲電力機車研究所有限公司（以下簡稱株洲研究所）提前確認尚未發生的咨詢費，造成少計利潤600萬元。

（二）經營管理方面。

1．2016年，所屬長客股份將部分地鐵車輛生產業務違規分包，涉及金額19.94億元。

2．中車集團2011年9月開工建設的一個項目，因產業政策調整等暫停，已建部分長期無法投入使用，涉及投資9.78億元。

3．2016年，所屬中車物流有限公司違規開展貨物購銷業務，涉及金額8.22億元。

4．所屬齊齊哈爾軌道交通裝備有限責任公司一個技術改造項目2015年建成后產能利用率低，累計虧損8億元。

5．2009年11月至2014年1月，所屬北京北車中鐵軌道裝備有限公司及下屬企業違規多付貨款5.57億元，至審計時仍有2.43億元預付款未收回。

6．2016年，所屬四方股份、中車株洲電力機車有限公司（以下簡稱株洲機車）應招標未招標采購物資和服務3.12億元。

7．2015年5月至6月，所屬兩家企業未經集團審批購買股票2.82億元。

8．2015年至2016年，所屬四方股份等3家企業未按規定集中采購電纜等物資2.54億元。

9．2015年3月，所屬中國北車股份有限公司為收回下屬企業1.79億元債權，以承債方式收購債務人企業，至2016年底累計虧損5630.84萬元。

10．所屬株洲機車對其2008年至2013年列支1.3億元委托代理費，無法提供有效的支付依據。

11．所屬湖北北車能源有限公司2012年違規向外部企業出借的1.16億元資金，至2016年底仍未收回，面臨損失風險。

12．2011年至2016年，所屬四方股份違規僅通過一代理商采購，涉及貨款3189.86萬元、增加采購成本758.12萬元。

13．2011年12月，所屬株洲研究所未完成評估審核，即報經集團批準以2558.4萬元對外收購股權。

14．2013年至2014年，所屬四方車輛公司違反集團要求由外部單位為其新建廠房并租用，至2016年底已支付租金1457.8萬元。

15．2010年10月，所屬齊齊哈爾東湖房地產開發有限責任公司未經集團批準，向外部企業收購其尚未取得產權的土地及房產。至審計時，對方仍未取得產權且已注銷，1350萬元收購款面臨損失風險。

16．2010年8月至2016年12月，中車集團總部及所屬一家企業董事會有559項議案的會議記錄不夠規范。

17．至2016年底，所屬一家企業未制定承租人信用評估和風險預警機制等管理制度。

18．2015年，所屬株洲研究所、株洲中車時代電氣股份有限公司未將連續兩年業績未達標的收購項目納入相關人員年度績效考核。

19．至2016年底，中車集團未按規定退出房地產業務，機車、貨車等產業整合不夠到位，應收賬款和存貨壓控、虧損企業數量和虧損額逐年雙下降等工作均未完成。

20．至審計時，所屬資陽機車廠等3家企業的3個重大建設項目進展緩慢。

（三）落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

1．2013年1月至5月，所屬長客股份及下屬兩家企業超標準購置5輛公務用車，金額合計215.77萬元。

2．2016年，所屬長客股份16名在職高管享受車改補貼32.07萬元的同時仍使用公司統一調度用車。

3．2014年2月至2017年6月，所屬四方股份一名員工長期不上班仍全額領取薪酬23.16萬元，該名員工為四方車輛公司高管親屬。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發現的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中車集團通過調整有關會計賬目和財務報表、建立健全相關制度、追責問責等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。