根據《中華人民共和國審計法》的規定，2017年5月至6月，審計署對原中國中材集團有限公司（以下簡稱中材集團）2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了中材集團總部及所屬中國中材股份有限公司、中國建筑材料工業地質勘查中心、甘肅祁連山水泥集團有限公司（以下分別簡稱中材股份、中材地勘中心、祁連山水泥股份）等8家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中材集團成立于1983年，主要從事水泥制品、玻璃纖維等非金屬材料及合成材料的研究、開發、設計、生產，工程承包，非金屬礦產品及制品的加工等，2016年8月重組為中國建材集團有限公司。據其2016年度合并財務報表反映，中材集團2016年底擁有全資和控股子公司485家、參股公司32家；資產總額1196億元，負債總額778.6億元，所有者權益417.4億元，資產負債率65.1%；當年營業總收入699.6億元，利潤總額19.4億元，凈利潤12.6億元，凈資產收益率3.17%；國有資本保值增值率102.5%。信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告，該審計報告在中國債券信息網、中國貨幣網公開。

審計署審計結果表明，中材集團積極貫徹新發展理念，優化資源配置，加強基礎管理，推進技術創新，通過國際產能合作、國際化經營等方式推進結構調整，進一步完善治理結構，推進全面風險管理和內控體系建設。審計也發現，中材集團在財務管理和會計核算、經營管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面還存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．至審計時，中材集團未按規定及時將增資款計入實收資本，涉及金額15.81億元。

2．2016年，中材集團未將實質控制的中達建材礦產公司等7家單位納入合并財務報表范圍，涉及資產3284.32萬元，多計利潤90.69萬元。

3．2016年，所屬祁連山水泥股份及下屬公司在職工福利費中列支節日補助84.6萬元，未納入工資總額核算。

4．2016年，所屬新疆天山建材（集團）房地產開發有限公司提前確認房產銷售收入，多計利潤19.51萬元。

5．至審計時，中材股份未將改制前擁有的512.1平方米的房產納入賬內核算。

（二）經營管理方面。

1．2016年，所屬泰山玻璃纖維有限公司等7家單位未經招投標或違規招投標建設項目和物資采購，涉及金額8.61億元。

2．2013年至2015年，中材集團投資1.55億元建設的3條生產線，未達到規定的產能規模。

3．2016年，中材集團承建的水泥項目因對工程量預計不足等，形成虧損1.22億元。

4．2013年至2016年，所屬西藏中材祁連山水泥有限公司等3家單位未經評估，開展資產收購和轉讓等業務，2016年虧損2944.03萬元。

5．至審計時，所屬中材礦業發展有限公司未按合同約定向合作方支付土地租金等，合作方因此提出終止項目，導致公司已投入的2676.91萬元面臨損失風險。

6．2015年10月，所屬中材科技股份有限公司未按約定收取股份認購方保證金1800萬元。

7．至2014年11月，中材集團所屬辦公區改造因未取得規劃意見書而停止，已支付的規劃咨詢費等1267.12萬元形成損失。

8．至審計時，所屬甘肅祁連山建材控股有限公司對外出借資金813.69萬元長期未收回，面臨損失風險。

9．至審計時，所屬新疆天山巨鑫商品混凝土有限責任公司投資800萬元的一個礦山項目采礦權，到期后不符合延續條件，投資面臨損失風險。

10．2011年至2015年，所屬中材地勘中心貴州總隊等4家單位在未經上級單位批準或立項的情況下，開展4項投資和權益轉讓，至2016年底形成損失320萬元。

11．2012年至2016年，所屬中材建設有限公司等3家單位未按規定經核準或備案開展非主業投資等，至2016年底形成虧損139.84萬元。

12．2011年至2017年，所屬青海祁連山水泥有限公司等4家單位存在超核準規模建設水泥生產線以及水泥業務同業競爭等問題。

13．2016年，所屬建材廣州地質工程勘察院等3家單位違規對外出借勘查資質。

14．中材集團虧損企業專項治理進展緩慢，2014年至2016年虧損子企業分別為144家、171家和182家，數量呈上升趨勢。

15．至審計時，所屬蘭州紅古祁連山水泥股份有限公司兩臺設備應淘汰未淘汰，涉及產能80萬噸。

16．所屬天水中材水泥有限責任公司等7家單位違法占用農用地開采礦產，涉及土地5249.75畝。

17．至2016年8月重組時，中材集團未按規定完成低效無效資產清理處置、法人管理層級壓減、退出房地產業務等工作。

18．2015年至2016年，所屬祁連山水泥股份在冬季水泥錯峰停產期間生產水泥熟料72.57萬噸，其中2016年59.28萬噸。

（三）落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

1．2013年至審計時，所屬中材地勘中心貴州總隊等4家單位違規公務接待，涉及金額176.62萬元。

2．2014年至2016年，中材集團總部及所屬一家單位違規為公司高管配置手機，涉及金額5.98萬元。

3．至審計時，中材集團總部及所屬南京玻璃纖維研究設計院有限公司3名高管違規在外單位兼職和持有下屬單位股權。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發現的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國建材集團有限公司通過調整有關會計賬目和財務報表、建立健全相關制度等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。