根據《中華人民共和國審計法》的規定，2017年5月至6月，審計署對中國儲備糧管理集團有限公司（以下簡稱中儲糧集團公司）2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了中儲糧集團公司總部及所屬中儲糧油脂有限公司（以下簡稱油脂公司）、北京分公司等8家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中儲糧集團公司成立于2000年，主要從事中央儲備糧棉油的經營管理，執行國家糧棉油購銷調存等任務。據其2016年度合并財務報表反映，中儲糧集團公司2016年底擁有全資和控股子公司572家、參股公司25家；資產總額13 220.63億元，負債總額12 523.36億元，所有者權益697.27億元，資產負債率94.73%；當年營業總收入1752.8億元，利潤總額42.04億元，凈利潤36.79億元，凈資產收益率5.62%；國有資本保值增值率106.52%。大華會計師事務所（特殊普通合伙）對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告。

審計署審計結果表明，中儲糧集團公司突出中央事權糧油經營管理主業，適當收縮產業鏈條，清理退出非主業經營業務；推進直屬庫區域一體化、財務集團管控和物流公司專業化等改革，完善相關制度，強化內部管控；加強倉儲設施建設和改造，推動智能化糧庫建設，探索現代化監管手段，提升倉儲能力和條件。審計也發現，中儲糧集團公司在財務管理和會計核算、經營管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面還存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2016年，所屬海倫直屬庫等45家單位將收購費用、烘干費結余以及超范圍列支的部分費用在往來科目掛賬，造成少計利潤3.75億元。

2．2016年，所屬南京直屬庫等7家單位未將實際控制的7家子公司納入合并報表范圍，涉及資產2.05億元。

3．2016年，所屬保定直屬庫等24家單位將收取的政策性糧油出庫費等在往來科目掛賬，造成少計利潤1.22億元。

4．2016年，所屬油脂公司等5家單位未將利息收入等沖減當期財務費用、未按規定計提壞賬準備等，造成多計利潤9206.62萬元。

5．2016年底，所屬湖南分公司將以前年度發生的小麥轉運費和糧食調撥結算尾款在往來科目掛賬，造成少計利潤429.55萬元。

6．2016年，所屬新港直屬庫、中儲糧邢臺倉儲有限責任公司未將已完工并交付使用的新建倉房及附屬設施結轉固定資產并計提折舊，造成多計利潤343.12萬元。

7．2014年至2016年，所屬合肥直屬庫等31家單位對部分收入未按規定申報納稅。

（二）經營管理方面。

1．至審計時，所屬松原直屬庫等10個糧食倉儲設施項目未按期完成，涉及投資7.29億元。

2．2013年至審計時，所屬綏棱直屬庫等11家單位未經批準或超范圍開展糧食購銷業務、轉讓資產等，涉及金額5.59億元，其中1.2億元面臨損失。

3．至審計時，所屬北京分公司、吉林分公司未將建設糧庫轉讓資金、政策性糧油銷售差價款等及時上繳，涉及金額1.85億元。

4．2013年至2016年，所屬石家莊直屬庫等5家單位使用個人賬戶存儲糧食收購資金，涉及金額1.34億元，其中2016年241.14萬元。

5．2010年至審計時，所屬丹東直屬庫等4家單位未按約定執行合同、業務監管不到位、利潤分成計算不準確等，造成對外賠償5988.9萬元、多支付分成413.82萬元。

6．2016年，中儲糧集團公司智能化糧庫項目未按規定招標，涉及合同金額2812萬元。

7．2011年至2015年，所屬上饒直屬庫等15家單位多計政策性糧油賬面庫存3310.2萬斤。

8．2013年至2016年，所屬衡陽直屬庫等15家單位違規收購及保管不當等，造成儲備糧油非正常損耗553.19萬斤等。

9．2013年至審計時，中儲糧集團公司超設計倉容儲存儲備糧油、違規輪換儲備糧、未完成儲備大豆2016年度輪換計劃。

10．2013年至2016年9月，所屬油脂公司采購不符合標準的大豆，造成儲備大豆達標率低。

11．2013年至審計時，中儲糧集團公司未按規定程序審批購買理財產品、對外轉讓股權等。

12．至2016年底，中儲糧集團公司糧庫產權上收工作推進緩慢，474個尚未完成上收。

13．2015年至2016年，所屬油脂公司未按規定操作期貨套期保值業務，部分時間空頭持倉量超過現貨持倉量。

14．至審計時，中儲糧集團公司未按要求完成低效無效資產清理處置、公務用車改革等工作。

（三）落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

1．2013年至2016年，所屬營口直屬庫等134家單位購買高檔煙酒等254.76萬元，其中2016年3.81萬元。

2．2013年至2015年，中儲糧集團公司違規組織3次團組出國，并承擔5名外部人員費用28.8萬元。

3．2013年，所屬隨州直屬庫、眉山直屬庫違規組織公款旅游等，涉及金額20.05萬元。

此外，審計署2014年對中儲糧集團公司審計指出的土地閑置、培訓中心閑置、個別無資格庫點儲存儲備糧和進口增值稅退稅款掛賬等4個問題，至此次審計時尚未整改到位。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發現的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中儲糧集團公司通過調整有關會計賬目和財務報表、建立健全相關制度、追責問責等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。