根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署2016年對中國鐵路物資（集團）總公司（以下簡稱中國鐵物）2015年度財務收支情況進行了審計，重點審計了中國鐵物總部及所屬中國鐵路物資股份有限公司（以下簡稱鐵物股份）、中鐵物總投資有限公司等3家二級單位，并對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國鐵物成立于1979年，主要從事鐵路物資供應、配套服務及相關產品加工制造、招標代理業務、大宗商品貿易和生產性服務。據合并財務報表反映，中國鐵物2015年底擁有全資和控股子公司127家、參股公司36家；資產總額451.38億元，當年實現營業總收入676.7億元、虧損32.97億元。立信會計師事務所（特殊普通合伙）對中國鐵物2015年度合并財務報表出具了帶強調事項段的無保留意見審計報告。

審計署審計結果表明，中國鐵物進一步明確扭虧脫困和改革轉型方向，制定了鞏固鐵路業務等專項方案，提出專業化整合資源和區域化深耕市場相結合的發展方向；積極推進大宗商品貿易風險事件處置，實施資金集中管理，加速經營資產周轉，壓縮負債規模；開展集團化改革和專業化管理試點，組建了油品、工業和華東3個子集團，促進相關業務融合發展。此次重點審計了財務會計管理、貫徹落實國家重大政策措施、企業重大決策和內部管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面情況，發現還存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2011年至2015年，所屬4家企業開展無實物流轉的購銷業務，虛增收入26.66億元、成本費用26.59億元，其中2015年虛增收入15.37億元、成本費用15.34億元。

2．2014年，所屬中國鐵路物資香港控股公司少計提壞賬準備7141.8萬元。

3．2014年，所屬中鐵物產控股發展有限公司（以下簡稱物產控股公司）直接在期初所有者權益中沖減當年應計提的壞賬準備，造成少計成本費用6420.58萬元。

4．2013年至2016年，所屬鐵物股份等7家公司在職工福利費等科目列支交通費、通信費和餐費等3184.94萬元，未納入工資總額管理，其中2015年830.84萬元。

5．2012年至2014年，所屬中國鐵路物資沈陽有限公司未將借款利息支出1234.88萬元計入成本費用。

6．2010年至2012年，所屬中鐵物總能源有限公司（以下簡稱物總能源公司）1059萬元收入未納入公司財務核算，已列支1054萬元。

7．2012年至2015年，所屬鐵物股份等5家企業以食品、煙酒等名義在業務招待費等科目列支禮品等費用350.45萬元，且無購買明細及出入庫單。

8．2012年至2014年，所屬中鐵物資天津油品供應有限公司利用個人賬戶收取銷售款，并提現34.77萬元購買禮品等。

9．2013年至2016年，所屬鐵物股份國際事業部違規在下屬企業報銷費用16.96萬元。

（二）貫徹落實國家重大政策措施方面。

1．至2016年6月，中國鐵物未按規定完成低效無效資產清理處置，尚未清理處置資產占88.61%。

2．至2016年6月，中國鐵物7家下屬企業職工家屬區“三供一業”32項業務尚未完成分離移交。

此外，至2016年6月，中國鐵物有16家所屬企業被國資委認定為特困企業，企業處置任務較重。

（三）企業重大決策和內部管理方面。

1．至2016年6月，中國鐵物投資23.2億元的1個股權項目，因風險預計不足，形成賬面損失11.22億元。

2．2013年2月至2015年2月，所屬物產控股公司等2家企業違規開展購銷業務、交易規模50.64億元，至2016年6月有10.43億元資金逾期未收回。

3．2015年，所屬鐵物股份經董事會審議同意下屬企業出資2.88億元購置經營辦公用房，超出生產經營需要。

4．2014年至2015年，所屬物總能源公司等2家企業違反集團內部規定，與關聯企業開展上下游購銷業務、交易規模1.87億元，至2016年6月有1556萬元資金逾期未收回。

5．2013年，所屬中國鐵路物資哈爾濱有限公司（以下簡稱哈爾濱公司）違規開展板坯購銷業務，涉及銷售金額1.73億元。

6．2014年至2015年，所屬中鐵物產（日照）有限公司賒銷鐵礦粉1.68億元，后因抵押物變現困難，至2016年6月應收款有1.18億元逾期難以收回。

7．2009年，中國鐵物1個境外股權投資項目在處置中多次反復，至2016年6月公允價值損失9285.94萬元。

8．2014年至2016年，所屬中國鐵路物資西安有限公司未經評審簽訂煤炭購銷合同或超規定額度賒銷煤炭，6974.57萬元應收款逾期未收回。

9．2014年至2015年，所屬安徽鐵鵬水泥有限公司違規向其控股的企業提供流動資金5600萬元。

10．2015年，所屬北京中鐵泰博房地產開發有限公司在轉讓下屬企業51%的股權及債權過程中，未能發現評估公司低評土地價值，影響公司權益5078.74萬元。

11．所屬內蒙古鐵物能源有限公司投資5.5億元建設的霍林河集運站項目管理不善，至2016年6月累計虧損2476.71萬元。

12．2006年，中國鐵物在按規定實施評估前，直接作價3億元收購1個商業用房項目；2008年轉讓該項目時，以促成交易為由向1家中介機構支付咨詢費1700萬元。

13．所屬鐵物股份等3家公司對風險事件有關人員未按規定追究責任，違規向其發放獎金182.63萬元。

14．所屬中國鐵路物資北京有限公司存在未經批準延長土地租期問題。

15．所屬鐵物股份等2家企業的3個投資項目至2016年6月未按扭虧脫困方案要求期限退出。

（四）落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

1．2013年以來，所屬鐵物股份等7家企業超標準購置10輛公務用車，涉及金額451.17萬元；鐵物股份及其下屬公司占用2家下屬企業車輛25輛。

2．2013年至2015年，所屬哈爾濱公司3名中層管理人員違規取酬93.86萬元。

3．2013年至2016年，所屬中鐵物總進出口有限公司等4家企業14名中層以上管理人員存在公車私用和違規報銷費用等問題，涉及金額15.88萬元。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國鐵物具體整改情況由其自行公告。

審計中發現的違紀違法問題線索，已依紀依法移送有關部門進一步調查處理。