2017年第21號公告:中國建筑工程總公司2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
www.panzhihua.gov.cn 發(fā)布時間:2017-09-29 選擇閱讀字號:[ 大 中 小 ] 閱讀次數(shù):
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定,審計(jì)署2016年對中國建筑工程總公司(以下簡稱中建總公司)2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì),重點(diǎn)審計(jì)了中建總公司總部及所屬中國海外集團(tuán)有限公司、中國建筑一局(集團(tuán))有限公司(以下分別簡稱中海集團(tuán)、中建一局)等10家二級單位,并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、基本情況
中建總公司成立于1983年,主要從事土木和建筑工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、安裝、咨詢以及房地產(chǎn)經(jīng)營。據(jù)合并財(cái)務(wù)報表反映,中建總公司2015年底擁有全資和控股子公司1326家、參股公司178家;資產(chǎn)總額10 797.51億元,負(fù)債總額8352.23億元,所有者權(quán)益2445.28億元,資產(chǎn)負(fù)債率77.35%;當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收入8808.15億元,利潤總額477.63億元,凈利潤359.86億元,凈資產(chǎn)收益率16.16%;國有資本保值增值率113.03%。大華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)對中建總公司2015年度合并財(cái)務(wù)報表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報告。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明,中建總公司堅(jiān)持戰(zhàn)略引領(lǐng)和市場導(dǎo)向,構(gòu)建海外平臺,開拓國際市場,推進(jìn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)調(diào)整和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級;不斷完善法人治理結(jié)構(gòu),構(gòu)建多層次的制度體系,促進(jìn)提高管理水平和效率,降低管理成本;明晰各層級決策權(quán)限,構(gòu)建協(xié)同共享的監(jiān)督體系,強(qiáng)化內(nèi)部執(zhí)紀(jì)監(jiān)督,保障企業(yè)健康運(yùn)行與持續(xù)發(fā)展。此次重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)會計(jì)管理、貫徹落實(shí)國家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況,發(fā)現(xiàn)還存在一些問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算方面。
1.2014年12月至2015年9月,所屬中國建筑第八工程局有限公司(以下簡稱中建八局)等2家單位在辦理應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)中,將有追索權(quán)的應(yīng)收賬款核銷,造成少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各18.64億元,其中2015年少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各11億元。
2.2010年至2016年6月,所屬中國建筑第五工程局有限公司(以下簡稱中建五局)等17家單位因項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)提不規(guī)范、合并報表范圍不完整等,造成少計(jì)利潤10.96億元,其中2015年8.31億元。
3.2011年至2015年,所屬1家公司將收到的下屬單位往來款等1.73億元存入員工代持股份的公司,其中6599.44萬元用于支付投標(biāo)費(fèi)等。至2016年6月,該公司將余額1.07億元陸續(xù)收回。
(二)貫徹落實(shí)國家重大政策措施方面。
1.至2016年6月,中建總公司未按計(jì)劃完成低效無效資產(chǎn)清理處置,尚未清理處置資產(chǎn)占33.35%;7家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”8項(xiàng)業(yè)務(wù)未按計(jì)劃完成分離移交。
2.至2015年底,中建總公司按要求將企業(yè)管理層級壓縮為4級,但實(shí)際股權(quán)層級最長的仍達(dá)12級。
(三)企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。
1.2012年至2015年,所屬中國建筑第三工程局有限公司(以下簡稱中建三局)等2家單位未經(jīng)上級公司審批或備案,辦理無追索權(quán)的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)156.92億元以及發(fā)行企業(yè)債券等21.87億元,其中2015年73.13億元。
2.2011年至2016年6月,所屬中建八局等11家單位在未經(jīng)批準(zhǔn)或評估的情況下,實(shí)施資產(chǎn)購置、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以及房地產(chǎn)開發(fā)等項(xiàng)目46個,涉及金額68.87億元,其中2015年6389.66萬元。
3.2007年至2016年6月,所屬中建方程投資發(fā)展有限公司(以下簡稱中建方程公司)等10家單位違規(guī)對外提供借款、支付履約保證金等66.17億元。至2016年6月,尚有5.27億元未收回,已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4160萬元。
4.2013年至2015年,所屬中建八局下屬4家單位違反國家相關(guān)規(guī)定,向信托機(jī)構(gòu)融資56.14億元,用于繳納房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地出讓金,其中2015年37.34億元。
5.2008年7月至2011年5月,所屬中海集團(tuán)投資的陜西渭南太華湖等3個項(xiàng)目,由于前期調(diào)研不充分、對項(xiàng)目管控不到位等出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險,至2015年底已計(jì)提減值準(zhǔn)備27.3億元,其中2015年計(jì)提10.9億元。
6.2011年5月至2013年4月,所屬中國建筑第四工程局有限公司(以下簡稱中建四局)未經(jīng)批準(zhǔn),向外部單位提供委托貸款13.5億元。至2016年6月,有9.91億元未按期收回,已計(jì)提減值準(zhǔn)備2.97億元。
7.2009年至2015年,所屬中國建筑股份有限公司違規(guī)向業(yè)主單位提供擔(dān)保以及成本控制、項(xiàng)目管理不到位等,造成1.5億美元(折合人民幣9.96億元)投資面臨損失風(fēng)險。
8.2010年至2015年,所屬中建四局等6家單位存在違規(guī)分包工程、使用不合規(guī)發(fā)票入賬等問題,涉及金額7.77億元,其中2015年1415.05萬元。
9.2010年至2014年,所屬中建一局等3家單位存在違規(guī)墊資施工、出借資質(zhì)等問題,形成虧損1.74億元。
10.2015年8月至2016年初,所屬中建三局在將其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行實(shí)施資產(chǎn)證券化的過程中,未及時對轉(zhuǎn)讓期間收回的8.86億元應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)整,導(dǎo)致多支付財(cái)務(wù)費(fèi)用1513.26萬元,其中2015年1450.7萬元。
11.2013年至2015年,中建總公司月均帶息負(fù)債余額1918.24億元、2311.67億元和2615.73億元,同期月均貨幣資金余額1112.40億元、1087.14億元和1486.72億元,存貸雙高不利于控制企業(yè)財(cái)務(wù)成本。
12.2010年至2015年,所屬中建方程公司等2家單位的3個項(xiàng)目,存在超資質(zhì)范圍開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目、可行性研究不充分和房地產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)存在漏洞等問題。
(四)落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1.2008年至2016年6月,所屬中建五局第三建設(shè)有限公司等7家單位的12名管理人員及其親屬,違規(guī)投資入股與所在單位經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的企業(yè)或從所在單位分包工程,涉及金額6.8億元,其中2015年2.28億元。
2.2008年至2015年,所屬中建八局總承包公司虛列工程支出套取資金421.18萬元,用于購買8輛超標(biāo)汽車,其中2015年45.69萬元。
3.2013年至2014年,所屬中建四局第三建筑工程有限公司西北分公司和太古匯項(xiàng)目部違規(guī)列支高檔酒和職工旅游費(fèi)用68.03萬元。
三、審計(jì)處理及整改情況
對此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報告、下達(dá)了審計(jì)決定書。中建總公司具體整改情況由其自行公告。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索,已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。