根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署2016年對哈爾濱電氣集團公司（以下簡稱哈電集團）2015年度財務收支情況進行了審計，重點審計了哈電集團總部及所屬哈爾濱電氣股份有限公司、哈爾濱哈鍋實業開發總公司（以下分別簡稱哈爾濱電氣、哈鍋實業）等11家二級單位，并對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

哈電集團成立于1991年，主要從事電機、鍋爐、汽輪機零部件和輔機的制造銷售及國內外電廠項目開發建設。據合并財務報表反映，哈電集團2015年底擁有全資和控股子公司55家、參股公司31家；資產總額697.68億元，負債總額496.61億元，所有者權益201.07億元，資產負債率71.20%；當年實現營業總收入276.29億元，利潤總額1.08億元，凈資產收益率1.32%；國有資本保值增值率102.6%。立信會計師事務所（特殊普通合伙）對哈電集團2015年度合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告。

審計署審計結果表明，哈電集團積極推進產業結構調整，進一步提升核電生產能力，加快向制造服務業轉型，開展營銷模式改革，加強研發平臺建設，不斷提升核心業務競爭力；完善集團管控體系和制度建設，推動實施集團總部“大部制”改革，加強資金預算管理；積極推動企業“走出去”，發揮工程總承包和設備制造雙重優勢，在國內外高端市場不斷取得突破。此次重點審計財務會計管理、貫徹落實國家重大政策措施、企業重大決策和內部管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面情況，發現還存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2007年至2014年，所屬2家企業少結轉營業成本6.29億元、少計銷售費用4312.72萬元、多計利潤6.72億元。

2．2006年至2014年，所屬哈爾濱電氣動力裝備有限公司等2家企業超工資總額發放職工薪酬，多計費用8259.56萬元。

3．2012年，所屬哈爾濱鍋爐廠有限責任公司（以下簡稱鍋爐公司）代職工承擔個人所得稅2623.09萬元。

4．2010年至2015年，所屬哈爾濱電機廠有限責任公司（以下簡稱電機公司）將應計入生產成本的勞務派遣用工工資計入管理費用，涉及金額2048.6萬元，其中2015年571.96萬元。

5．2009年至2015年，所屬電機公司將應確認的營業外收入1198.54萬元在遞延收益科目掛賬，造成少計利潤1198.54萬元，其中2015年639.6萬元。

6．2015年，所屬鍋爐公司等2家企業未將已出租房產轉入投資性房地產科目核算，涉及固定資產凈值1080.15萬元。

7．2015年，哈電集團在合并財務報表中，將不屬于合并范圍內的2家企業銀行存款與哈電集團所屬內部銀行相關科目予以抵銷，造成少計資產和負債各845.6萬元。

8．2014年，所屬哈爾濱電氣關聯交易抵銷不充分，造成多計收入661.34萬元。

（二）貫徹落實國家重大政策措施方面。

1．2014年，哈電集團經董事會決策同意，向違規從事商業性房地產開發的下屬企業提供委托貸款4.35億元。

2．至2016年6月，哈電集團未按要求完成低效無效資產清理處置，未完成清理資產占69.4%。

3．至2014年底，88家廠辦大集體企業未按要求完成分離；至2016年6月，8家下屬企業職工家屬區“三供一業”10項業務尚未完成分離移交工作。

此外，至2015年底，哈電集團有9家所屬企業被國資委認定為“僵尸企業”或特困企業，企業處置任務較重。

（三）企業重大決策和內部管理方面。

1．2007年至2015年，所屬哈鍋實業等8家企業未經招標,簽訂物資采購、產品外包等合同，涉及金額889.61億元，其中2015年2.84億元；所屬哈電集團（秦皇島）重型裝備有限公司等2家企業實施的部分工程未按規定進行招標，涉及金額1.26億元。

2．2012年至2015年，所屬哈爾濱電氣國際工程有限責任公司（以下簡稱哈電國際）未經集體決策，簽訂9份境外工程合同及16份咨詢代理合同，涉及金額271.89億元，其中2015年74.31億元。

3．2013年至2015年，哈電集團證券法務部未經董事會決策，購買基金25次，涉及金額36.3億元，其中2015年21.7億元。

4．2011年至2014年，所屬哈鍋實業等9家企業未經集團批準開工建設項目37個，涉及投資13.74億元。

5．2010年，哈電集團以科研基地名義違規超標準建設11.6萬平方米辦公樓，涉及總投資5.9億元。

6．2009年，哈電集團在項目論證不充分的情況下，經董事會決策同意投資2.5億元對所屬昆明市電機廠有限責任公司進行新址搬遷和技術改造，由于搬遷工作未能按原計劃實施等，經營效益逐年下滑，投資面臨損失風險。

7．2007年，所屬哈電國際在境外項目論證不充分的情況下簽訂工程總承包合同，項目預計虧損2.15億元。

8．2014年至2016年2月，所屬哈電國際未經集體決策，多次將已到期的3億美元遠期結匯合約展期。

9．2011年和2012年，所屬哈爾濱汽輪機廠有限責任公司組織實施的3個燃壓機重點項目未按期建成，1.87億元資金閑置。

10．2010年，哈電集團在合作方僅有海上風電樣機技術，產品尚未達到產業化生產能力的情況下，決策同意由所屬哈爾濱電氣出資1.86億元與其合作成立合資公司實施海上風電項目，2011年至2015年風電項目經營虧損1.06億元。

11．2008年，所屬佳木斯電機股份有限公司（以下簡稱佳電股份）在增資擴股過程中，未按規定處理因貸款利息豁免產生的6757.93萬元凈收益。

12．2013年，所屬佳電股份未經集團批準，擅自同意其下屬佳木斯佳電風機有限公司進行股權投資，涉及金額300萬元。

13．至2016年6月，哈電集團未按國資委要求建立重要事項專項風險評估制度。

14．哈電集團153個信息系統未設計數據接口，195個信息系統未確定信息系統安全保護等級。

（四）落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

1．2011年至2014年，哈電集團總部從所屬企業借入超標準轎車6輛，作為公司領導人員公務用車，其中2輛2015年被集團總部購入后作為公司領導人員固定用車。

2．2013年，所屬哈電國際在五星級酒店舉辦春節聯歡會，發生費用23.63萬元。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。哈電集團具體整改情況由其自行公告。

審計中發現的違紀違法問題線索，已依紀依法移送有關部門進一步調查處理。