2017年第11號(hào)公告:中國(guó)船舶重工集團(tuán)公司2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
www.panzhihua.gov.cn 發(fā)布時(shí)間:2017-08-21 選擇閱讀字號(hào):[ 大 中 小 ] 閱讀次數(shù):
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,審計(jì)署2016年對(duì)中國(guó)船舶重工集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱中船重工)2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì),重點(diǎn)審計(jì)了中船重工總部及所屬中船重工財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司、中國(guó)船舶重工集團(tuán)公司第七二五研究所(以下分別簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)公司、七二五所)等6家二級(jí)單位,并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、基本情況
中船重工成立于1999年,主要從事船舶及配套產(chǎn)品、非船舶裝備的研發(fā)生產(chǎn)。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映,中船重工2015年底擁有全資和控股子公司768家、參股公司250家,資產(chǎn)總額4430.51億元,負(fù)債總額2887.22億元,所有者權(quán)益1543.29億元,資產(chǎn)負(fù)債率65.17%;當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入2263.15億元,利潤(rùn)總額105.51億元,凈利潤(rùn)67.66億元,凈資產(chǎn)收益率4.60%;國(guó)有資本保值增值率109%。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)對(duì)中船重工2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明,中船重工確立戰(zhàn)略定位和戰(zhàn)略目標(biāo),堅(jiān)持以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心,推進(jìn)軍工做精、民船做穩(wěn)、非船做強(qiáng);重視風(fēng)險(xiǎn)防控工作,采取積極措施防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。強(qiáng)化制度建設(shè),在重大決策、規(guī)劃建設(shè)等十一個(gè)方面建立多項(xiàng)制度;著力推進(jìn)大集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略,建立、完善與母子公司管理體制相適應(yīng)的運(yùn)行管理模式;推進(jìn)公司制、股份制改革和科技產(chǎn)業(yè)化體制創(chuàng)新,穩(wěn)步實(shí)施事業(yè)單位戰(zhàn)略性重組。資產(chǎn)、收入及利潤(rùn)穩(wěn)步增長(zhǎng),國(guó)有資本保值增值率大幅提升。此次重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定、以前年度審計(jì)查出問(wèn)題整改等方面情況,發(fā)現(xiàn)還存在一些問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。
1.2014年至2015年,所屬中船重工物資貿(mào)易集團(tuán)有限公司等3家公司及其下屬公司多計(jì)收入130.18億元、成本122.72億元、利潤(rùn)7.46億元,其中2015年多計(jì)收入78.78億元、成本74.09億元、利潤(rùn)4.69億元。
2.中船重工編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),將本應(yīng)在2014年確認(rèn)的投資收益推遲至2015年確認(rèn),造成2014年、2015年分別少計(jì)、多計(jì)投資收益30.03億元。
3.2015年底,所屬武船重型工程股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱武重工程)等6家公司少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9691.28萬(wàn)元。
4.2014年底,所屬中船重工物資貿(mào)易集團(tuán)有限公司云貴有限公司等4家公司少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6974.88萬(wàn) 元。
5.2015年,所屬大連船舶重工集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱大船重工)未及時(shí)沖回預(yù)提費(fèi)用3607.72萬(wàn)元,造成多計(jì)成本3607.72萬(wàn)元。
6.至2014年底,所屬新中動(dòng)力廠有3085.93萬(wàn)元存貨盤(pán)虧未確認(rèn)損失。
7.2014年至2015年,所屬武重工程等2家公司未將已完工且投入使用的資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊,少計(jì)提折舊2701.65萬(wàn)元,其中2015年1693.94萬(wàn)元。
8.2015年,中船重工未將擁有實(shí)際控制權(quán)的14家子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍,造成多計(jì)利潤(rùn)425.72萬(wàn)元。
9.2014年,所屬財(cái)務(wù)公司直接在業(yè)務(wù)費(fèi)中列支津貼等支出20.84萬(wàn)元,未納入工資總額管理。
(二)貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施方面。
1.至2015年底,所屬山西汾西重工有限公司等3家企業(yè)的風(fēng)力電機(jī)產(chǎn)業(yè)升級(jí)等3個(gè)重大項(xiàng)目進(jìn)展滯后,分別僅完成計(jì)劃進(jìn)度的36.18%、63.17%、14.23%。
2.至2016年6月,中船重工16家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”36項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未完成分離移交。
3.低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置工作進(jìn)展緩慢。
(三)企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。
1.2012年至2014年,中船重工月均貨幣資金余額1132.04億元,月均帶息負(fù)債余額1008.74億元,存貸雙高不利于控制企業(yè)財(cái)務(wù)成本。
2.2006年,中船重工將船用低速柴油機(jī)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中投資總額由11.89億元壓低至7.8億元,規(guī)避了發(fā)展改革委核準(zhǔn)。該項(xiàng)目實(shí)際投資額12.71億元,至2014年底累計(jì)虧損7.56億元。
3.2005年至2015年,所屬武重工程等6家公司在物資采購(gòu)和委托生產(chǎn)中未按規(guī)定招標(biāo)或議標(biāo),涉及金額5.93億元。
4.2007年,中船重工批復(fù)青島海西灣海洋工程基地(一區(qū))項(xiàng)目可行性研究報(bào)告,在建設(shè)運(yùn)營(yíng)中由于實(shí)際財(cái)務(wù)成本較高等,至2014年底累計(jì)虧損3.49億元。
5.2015年,所屬武昌船舶重工集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱武船重工)對(duì)外簽訂船舶改裝合同未報(bào)經(jīng)中船重工風(fēng)險(xiǎn)審查批準(zhǔn),至2016年6月有3.13億元款項(xiàng)逾期未收回。
6.2008年,中船重工在未向國(guó)資委報(bào)告的情況下,批準(zhǔn)建設(shè)度假型酒店凌舞山莊,至2014年底實(shí)際完成投資2.55億元。
7.2005年至2012年,所屬七二五所將2.11億元應(yīng)直接采購(gòu)的材料轉(zhuǎn)交代理商采購(gòu),增加了采購(gòu)成本。
8.2010年,所屬中國(guó)船舶重工集團(tuán)公司第七一一所(以下簡(jiǎn)稱七一一所)間接控股的中船重工(上海)新能源有限公司,未按規(guī)定報(bào)經(jīng)上級(jí)公司審批,自行決定投資3個(gè)新能源項(xiàng)目,1.93億元投資因技術(shù)不成熟等面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
9.2012年至2014年,所屬山西平陽(yáng)重工機(jī)械有限責(zé)任公司違規(guī)對(duì)外賒銷產(chǎn)品,1.59億元貨款難以收回。
10.2015年,所屬武船重工違規(guī)將承接的3艘散貨船建造合同的全部工程,作價(jià)9388.8萬(wàn)元對(duì)外轉(zhuǎn)包。
11.2004年,所屬中船重工科技發(fā)展投資有限公司未經(jīng)中船重工批準(zhǔn),將8000萬(wàn)元資金用于委托理財(cái),至2014年底損失3071.99萬(wàn)元。
12.2011年,所屬武船重工在未充分進(jìn)行可行性研究的情況下租用外單位造船基地,至2014年底累計(jì)虧損6098.92萬(wàn)元。
13.所屬山海關(guān)船舶重工有限責(zé)任公司2009年承接的郵輪改裝維修項(xiàng)目,由于境外船東債務(wù)重組,3304.36萬(wàn)元尾款無(wú)法收回。
14.2016年,所屬中船海裝(北京)新能源投資有限公司(以下簡(jiǎn)稱新能源公司)與外單位簽訂虛假咨詢服務(wù)協(xié)議,支付資金2450.6萬(wàn)元。
15.2007年,所屬武船重工違反公司規(guī)定,未經(jīng)招標(biāo)向供應(yīng)商采購(gòu)的鑄件存在質(zhì)量問(wèn)題,造成損失2266.38萬(wàn)元。
16.2014年,所屬新能源公司未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)外收購(gòu)資產(chǎn),多支付收購(gòu)價(jià)款1576.63萬(wàn)元。
17.所屬大船重工成本管理不嚴(yán)格,2006年至2015年完工的200條船中,有94條船的總成本超標(biāo),51條船的采購(gòu)成本超標(biāo),52條船的加工成本超標(biāo),且未按規(guī)定對(duì)相關(guān)人員追責(zé);有195條船未按規(guī)定出具完工成本分析報(bào)告。
18.2014年,所屬七二五所未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估,將2188.66平方米的房屋等對(duì)外出租。
(四)落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1.2010年至2015年,所屬七二五所等單位違規(guī)發(fā)放各類津補(bǔ)貼115.03萬(wàn)元;七二五所還通過(guò)編制虛假會(huì)議資料等方式套取資金1449.88萬(wàn)元。
2.2009年至2013年,所屬七二五所10名所領(lǐng)導(dǎo)違規(guī)通過(guò)持股企業(yè)取得分紅620.46萬(wàn)元;所屬重慶齒輪箱有限責(zé)任公司高級(jí)管理人員未按規(guī)定清退相關(guān)股份,取得分紅234.35萬(wàn)元。
3.2013年至2015年,所屬七一一所列支購(gòu)買禮品、購(gòu)物卡等費(fèi)用103.82萬(wàn)元,其中2015年9.69萬(wàn)元。
4.2013年,所屬財(cái)務(wù)公司在召開(kāi)會(huì)議期間向參會(huì)的董事、監(jiān)事發(fā)放現(xiàn)金9.3萬(wàn)元。
(五)以前年度審計(jì)查出問(wèn)題整改情況。
審計(jì)署2010年審計(jì)中指出,中船重工所屬科研院所737名中層以上人員持有下屬企業(yè)股份4380.77萬(wàn)元。到此次審計(jì)時(shí),該問(wèn)題尚未整改。
三、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。中船重工具體整改情況由其自行公告。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題線索,已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步調(diào)查處理。