根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署2015年對中國南方航空集團公司（以下簡稱南航集團）2014年度財務收支情況進行了審計，重點審計了南航集團本部及中國南方航空股份有限公司（以下簡稱南航股份）等2家二級單位，并對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

南航集團成立于2002年10月，主要從事公共航空客、貨、郵運輸，航空器材及設備的維修和進出口，航空客貨及地面代理、飛機租賃、航空培訓與咨詢等。據合并財務報表反映，南航集團2014年底擁有全資和控股子公司8家、參股公司33家；注冊資本111.96億元，資產總額1967.52億元，負債總額1515.66億元，所有者權益451.86億元，資產負債率為77.03%；當年實現營業收入1091.8億元，凈利潤30.83億元，凈資產收益率7.04%，國有資本保值增值率108.96%。

致同會計師事務所受南航集團委托對其2014年度合并財務報表進行審計，出具了標準無保留意見的審計報告，該審計報告在中國貨幣網公開。

審計署審計結果表明，南航集團生產規模穩步增長，客運量、貨郵載運量、飛行小時數均有所上升，不斷改進內部管理，努力保證安全飛行等方面也取得一定成效。審計也發現，南航集團在財務管理和會計核算、企業重大決策和管理、發展潛力、廉潔從業等方面存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2014年，所屬廣州白云國際物流有限公司等4家企業對關聯交易信息披露不準確，涉及金額3.03億元。

2．2010年至2012年，所屬南航股份超工資總額向員工發放安全管理獎，多計成本費用1.17億元。

3．2013年，所屬南航股份將以前年度的貨運延伸服務收入延遲確認為當年其他業務收入，導致2013年多計收入7746.82萬元。

4．2009年11月至2014年6月，所屬中國南方航空河南航空有限公司（以下簡稱河南公司）飛行部空勤食堂，違規將公司財務部撥入的1905.72萬元資金轉入以職工個人名義開設的賬戶支用，其中以現金、購物卡等方式向空勤等人員發放各類補助1076萬元，列支招待費及禮品費66.43萬元。

5．2009年至2013年，所屬河南公司列支員工服裝款404.17萬元，未納入工資總額管理。

（二）企業重大決策和管理方面。

1．2013年1月，南航股份未經總經理辦公會集體決策，將1架A321飛機的采購付款方式由融資租賃變更為以自有資金支付，涉及金額2.7億元。

2．2011年至2012年，所屬廣州南航建設有限公司對中國南方航空大廈項目工程的中標單位監管不嚴，中標單位違規層層轉包給無資質的施工隊，涉及金額5.77億元。

3．1998年至2014年，所屬沈陽維修基地在承擔關聯企業沈陽北方飛機維修有限公司維修業務中，少收人工等費用約1.23億元。

4．2010年至2015年，所屬建設開發有限公司2個房地產開發項目實際凈利潤1.1億元，未達到預期收益目標。

5．2009年至2014年，所屬河南公司在未按規定進行招標的情況下簽訂材料和服務采購合同33份，涉及金額8122.88萬元，其中2014年900萬元。

6．2013年4月，所屬南航股份機務工程部在采購飛機座椅時，違規先與供應商進行實質性談判，后再經邀請招標確定其為供貨商，合同金額3278萬元。

7．2010年4月，所屬南航股份客艙部在事先與供應商簽訂供貨合同后，再履行招標程序確定其中標，2012年又未經公開招標確定其為供應商，至2014年底，累計接受供貨額2815.42萬元。

8．2011年7月，所屬南航股份客艙部在機艙洋酒采購公開招標中，使不具備資質的供應商通過審查并中標。至2014年10月，累計接受供貨額1893.67萬元。

9．2006年至2014年，所屬南陽姜營機場擴建工程建設指揮部在未按規定進行招標的情況下，簽訂工程建設和設備、服務采購等各類合同7份，涉及金額827萬元。

10．2014年2月，所屬沈陽維修基地及機庫建設工程指揮部在未按規定進行招標的情況下簽訂1份施工協議，涉及金額444.71萬元。

11．2009年至2014年，所屬河南公司11個部門違規以部門名義對外簽訂178份合同，涉及金額3413.65萬元，其中2014年287.23萬元。

12．2009年至2014年，所屬河南公司在未簽訂相關服務合同的情況下，向7家酒店支付延誤航班等服務費27.07萬元，其中2014年12.95萬元。

13．2009年至2014年，所屬河南公司未嚴格執行合同約定，對外多支付行李派送費18.82萬元，其中2014年4.77萬元。

14．2009年至2013年，所屬南航股份客艙部與供應商簽訂合同，將商品銷售折扣折讓1047.43萬元，轉為由供應商代管的合作基金，之后以報銷費用等形式從中列支本單位人員出國培訓費等390.94萬元。至2015年6月，結余656.49萬元。

15．2009年1月，所屬湖南分公司將機場出勤樓交由不具備資質的關聯企業南天實業公司經營住宿業務。至2014年底，后者累計取得住宿收入558.42萬元。

16．2011年，所屬三亞南航房地產開發有限公司未按規定退出房地產業務，啟動“三亞南方航空區域總部綜合體項目”。該項目因資金緊張等原因停工，前期投入297.96萬元形成損失。

17．2012年8月，南航集團將3.29萬平方米土地無償授權給關聯企業河南航空實業發展有限公司經營管理，后者2013年和2014年從中取得收入40.14萬元。

18．2013年1月，所屬三亞南航房地產開發有限公司以會務費名義，向旅行社支付新春茶話暨答謝會費用11.59萬元。

19．2009年至2012年，所屬南航股份年度采購計劃編制時間較晚、技術改造投資計劃執行過程中調整變化大，計劃指導性不強。

20．所屬南航股份在信息化建設中，存在部分系統開發未實現預期效果、部分信息系統國產化率低等問題。

（三）發展潛力方面。

1．2012年至2014年，南航集團科技投入分別為1.02億元、1.23億元、1.33億元，分別占同期主營業務收入的0.10%、0.13%、0.12%，與監管部門要求的2.5%存在較大差距。

2．南航集團航空運輸主業受油價和匯率等市場因素影響較大，配套產業規模較小，應對市場波動風險能力偏弱。

3．所屬南航股份客票銷售較為依賴代理商，2014年客票直銷比例僅18.88%，共向代理商支付手續費32.52億元。

4．所屬南航股份2011年引進的5架空客A380飛機利用率低，運營持續虧損，加大了企業經營壓力。

（四）廉潔從業方面。

1．2010年至2013年，所屬三亞南航房地產開發有限公司以公款支付高爾夫球消費94.5萬元，其中中央八項規定出臺后消費48次，支出19.37萬元。

2．2012年至2013年，所屬湖南分公司在下屬單位報銷應由個人承擔的餐費、會務費等支出24.58萬元，其中中央八項規定出臺后報銷17.68萬元。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。南航集團具體整改情況由其自行公告。

審計中發現的相關違法違紀問題線索，已依法移送有關部門進一步調查處理。