根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署2015年對中國鋁業公司（以下簡稱中鋁公司）2014年度財務收支情況進行了審計，重點審計了中鋁公司本部及中國鋁業股份有限公司、云南銅業（集團）有限公司（以下分別簡稱中鋁股份、云銅集團）等4家二級單位，并對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中鋁公司成立于2001年2月，主要從事礦產資源的勘察、開發及礦產品經營，有色金屬冶煉、加工，相關貿易，勘察設計、工程建設總承包、建筑安裝、設備制造、技術開發、咨詢等工程技術服務。據合并財務報表反映，中鋁公司2014年底擁有全資和控股子公司447家、參股公司124家；注冊資本197.01億元，資產總額4864.49億元，負債總額4308.55億元，所有者權益555.94億元，資產負債率為88.57%；當年實現營業收入2798.54億元，凈利潤－212.16億元，凈資產收益率－34.38%，國有資本保值增值率56.16%。

天職國際會計師事務所受中鋁公司委托對其2014年度合并財務報表進行審計，出具了帶強調事項段的無保留意見的審計報告，該審計報告在中國貨幣網公開。

審計署審計結果表明，中鋁公司從鋁產品單一化公司向多金屬綜合性礦業公司轉型，推行企業經營管理目標責任制、市場化改革和運營轉型，探索完善法人治理結構，推動重點專業領域的管理提升。審計也發現，中鋁公司在財務管理和會計核算、企業重大決策和管理、發展潛力、廉潔從業等方面存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2014年，中鋁公司在合并財務報表時未充分抵銷所屬企業間的關聯往來和關聯交易，導致多計資產9.24億元、負債7.21億元、所有者權益2.03億元，多計收入1.51億元、成本1.34億元、利潤1623.36萬元。

2．2009年11月至12月，中鋁公司以循環購銷等方式虛增當年收入及成本，造成貨物購銷差價等損失4069.48萬元。

3．2014年，所屬云銅集團為完成業務考核目標，通過虛構購銷業務，虛增當年收入及成本42.04億元，造成貨物購銷差價損失47.53萬元。

（二）企業重大決策和管理方面。

1．2010年，中鋁公司未經評估、盡職調查和主管部門審批，違規批準所屬山西鋁廠等2家企業投資5.42億元參股煤炭企業，并為其銀行借款提供擔保，因對方資金鏈面臨斷裂，形成4.48億元連帶償債風險。

2．2013年，中鋁公司未經主管部門批準，同意增加獨立董事，降低派駐董事比例，放棄對外股權投資的實際控制權，引起會計核算方法改變，由此調增了所屬企業利潤8.11億元。

3．2010年至2012年，中鋁公司未經充分論證，批準投資內蒙古氧化鋁等2個項目，后因經濟性差等原因停建停產，造成損失和損失風險11.46億元。

4．2008年，中鋁公司貸款融資收購一家公司股權，至2014年底累計虧損7.01億元。

5．2010年，中鋁公司參與開發一宗鐵礦項目，受合作方主導項目進展影響，未能掌控項目資源并形成有效制約，至2014年底被動承擔項目延期而增加的利息費用3.9億元。

6．2006年，中鋁公司通過串通投標方式幫助合作方取得989.8畝土地，以5670萬元價格購買了其中226.8畝，擬用于建設職工培訓中心項目，2013年退回上述土地并收回土地款和補償金。

7．對下屬企業和參股企業管控方面存在的問題：

（1）所屬中鋁股份廣西分公司等3家企業未按期完成脫硝改造工程，2014年超標排放氮氧化物等污染物2157.1噸。

（2）至2014年底，所屬中鋁股份貴州分公司等3家企業未取得建設用地審批手續即開工建設有關項目，涉及土地1289.79畝。

（3）至2015年8月，所屬山西碳素廠的68戶棚戶區改造任務因前期工作不到位，未被納入地方計劃并實施。

（4）所屬中鋁股份重慶分公司2006年投資建設80萬噸氧化鋁項目，因礦石品位低、含硫高及市場和管理等因素，至2014年7月底虧損49.39億元。

（5）所屬中鋁股份2011年未經充分論證，批準投資新疆煤電鋁項目，后因產能過剩被壓縮等原因而停建，造成9288.74萬元投資面臨損失風險。

（6）所屬中國鋁業香港有限公司2010年未經上級公司批準對外開立信用證，涉及金額2019.27萬元；2011年，未經評估和核實資源儲量收購鋁土礦產，后因儲量不實等導致項目停滯，1.93億元投資及借款面臨損失風險。

（7）所屬中鋁礦業國際股份有限公司2013年投產的一宗銅礦項目因礦石表層剝離量未達到設計要求，試生產期增加費用4.42億元。

（8）所屬中鋁股份貴州分公司2011年5月，未經評估收購了一宗煤礦80%的股權，至2014年底支付收購款2.34億元。

（9）所屬中鋁貴州礦業有限公司2013年7月，未經上級公司批準，同意參股企業收購5家煤炭企業股權，至2014年底支付收購款3.19億元。

（10）2011年至2013年，所屬中鋁國際貿易有限公司等2家企業未按合同約定或上級公司要求，違規發貨和預付貨款，涉及金額2.34億元。

（11）2014年，所屬中鋁華中銅業有限公司違規為其他企業開展虛假保理業務提供便利，面臨賠付銀行2.15億元的資金風險。

（12）所屬云銅集團未及時清理2家賬外公司，涉及賬面資產1084.5萬元。

（13）2012年至2014年，所屬2家參股企業擅自對外提供擔保53.65億元，其中2014年31.72億元；1家參股企業長期從其他企業高息借款，至2015年6月余額1.69億元。

（14）2010年至2013年，所屬中鋁河南國際貿易有限公司違規為8家企業辦理應收賬款保理業務等，至2015年6月累計融資46.06億元。

（15）2012年至2014年，所屬中鋁國際貿易有限公司等3家企業違規對外出借資金、墊資建設和委托貸款共計37.04億元，其中2014年10.41億元；至2015年6月，尚有9.86億元逾期未收回。

（16）2007年至2012年，所屬中鋁股份重慶分公司等4家企業組織的3個項目未按規定公開招投標或招投標管理不規范，涉及金額6.87億元。

8．在信息化建設方面，至2014年10月，中鋁公司本部及所屬80多家企業分別存在財務信息系統未實現互聯互通、個別信息系統閑置和未經授權訪問、財務信息系統不具備符合國家標準要求的數據接口、“容災”中心無法提供連續性服務等問題。

（三）發展潛力方面。

1．2011年至2014年，中鋁公司科技投入比重分別為1.56%、1.82%、1.31%、1.13%，研發投資比重分別為1.33%、1.32%、0.76%、0.68%，與監管部門2.5%、1.8%的要求均存在較大差距。

2．至2014年4月，中鋁公司有972.35億元資產質量較差，包括連續3年虧損或資產負債率已超過85%的企業資產、閑置2年以上的主業資產，以及待處置的停產或待清算資產等。

（四）廉潔從業方面。

1．2012年和2014年，中鋁公司本部及所屬云銅集團等2家單位違規購買14輛高檔公務車，共計654.44萬元，其中中央八項規定出臺后購買1輛、金額38萬元。

2．2013年至2014年，所屬中鋁河南國際貿易有限公司等4家單位違規列支高檔煙酒等費用134.48萬元，其中2014年19.32萬元。

3．2009年至2011年，所屬云銅集團等2家企業及其下屬企業違規發放領導班子薪酬588.17萬元。

4．2012年至2013年，所屬中鋁國際貿易有限公司超標準召開會議2個，費用共計576.23萬元。

5．至2015年6月，所屬貴陽鋁鎂設計研究院有限公司47名中層以上黨員干部違規持有職工持股企業257.82萬元的股份。

6．2006年，中鋁公司未按要求對企業住房分配貨幣化改革情況進行清理整改并上報結果，抽查有2名公司領導人員違規獲得住房補貼，共計241.61萬元。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中鋁公司具體整改情況由其自行公告。

審計中發現的相關違法違紀問題線索，已依法移送有關部門進一步調查處理。