根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署2015年對中國電子信息產業集團有限公司（以下簡稱中國電子）2014年度財務收支情況進行了審計，重點審計了中國電子本部及南京中電熊貓信息產業集團有限公司、中國中電國際信息服務有限公司（以下分別簡稱中電熊貓、中電信息）等7家二級單位，并對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

 

中國電子成立于1989年5月，主要從事電子產品制造、電子產品貿易、服務和軟件設計及應用等。據合并財務報表反映，中國電子2014年底擁有全資和控股子公司679家、參股公司84家、事業單位4家；注冊資本124.82億元，資產總額2343.17億元，負債總額1731.73億元，所有者權益611.44億元，資產負債率為73.91%；當年實現營業收入2038.52億元，凈利潤34.2億元，凈資產收益率5.62%，國有資本保值增值率111.2%。

大信會計師事務所受中國電子委托對其2014年度合并財務報表進行審計，出具了標準無保留意見的審計報告，該審計報告在中國貨幣網公開。

審計署審計結果表明，中國電子通過調整戰略規劃，集中發展信息安全、新型顯示等五大主業板塊，逐步完善法人治理，規范內部管理，調整優化資產結構，推動優質資產和業務上市。審計也發現，中國電子在財務管理和會計核算、企業重大決策和管理、發展潛力、廉潔從業等方面存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

 

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2014年，中國電子合并財務報表時，因范圍不完整、內部關聯交易抵銷不正確等，造成少計資產2.86億元、負債15.93億元，多計所有者權益13.07億元，多計收入0.47億元，少計成本費用0.3億元，多計利潤0.77億元。

2．2012年，所屬南京中電熊貓液晶顯示科技有限公司將應由2013年及以后年度攤銷的遞延收益8.4億元計入當年營業外收入，導致2013年和2014年少計營業外收入各0.84億元。

3．至2015年6月，所屬中電熊貓用于下屬3家子公司股權回購項目的專項資金2億元，閑置超過2年。

4．所屬深圳中電投資股份有限公司將2011年商鋪出售收入6809.87萬元及相關成本費用2628.13萬元推遲到2012年確認，導致跨年度收支和利潤核算不實。

5．2011年至2014年，中國電子本部和所屬中國電子財務有限責任公司等3家企業超工資總額在管理費用等科目中列支職工過節費、獎金等工資性補貼，造成多計成本費用1675.93萬元，其中2014年435.06萬元。

6．2011年至2014年，所屬中電信息等3家企業未及時清理應收未收商鋪租金等，導致少計收入957.13萬元，其中2014年少計326.04萬元。

7．所屬中國電子器材總公司2013年取得的抵償欠付貨款的30萬股股票未入賬核算，涉及金額423萬元。

8．2014年，所屬中電信息違規列支應由職工繳納的個人所得稅，涉及金額100.12萬元。

9．2013年至2014年，所屬武漢中元通信股份有限公司對銷售費用報銷審核不嚴，造成85.38萬元假發票入賬列支，其中2014年31萬元。

10．2014年，所屬中電信息等2家企業未按權責發生制核算房屋租金、水電費收入，造成少計收入76.41萬元。

（二）企業重大決策和管理方面。

1．至2015年6月，所屬南京中電熊貓液晶顯示科技有限公司等3家企業因無使用計劃、未及時取得房地產開發資質等，取得的31.48公頃工業用地、29.53公頃住宅用地閑置。

2．至2014年底，所屬中國電子信息安全技術研究院有限公司計劃投資15億元的建設項目進展緩慢，到計劃竣工期滿僅完成投資3億元。

3．2014年1月，中國電子在未經充分論證、未明確增發債券融資具體用途的情況下，同意所屬中國電子控股有限公司將發行債券金額由15億元增至27.5億元，至2015年5月，增發資金中的9.99億元仍然閑置，多承擔利息1380.98萬元。

4．2011年至2014年，所屬南京中電熊貓液晶顯示科技有限公司等6家企業的6個工程建設項目未按規定進行招標，涉及合同金額共計33.21億元，其中2014年23.31億元。

5．2013年5月至2014年，所屬中電基礎產品裝備公司等2家企業違規對外提供融資1.8億元，其中2014年1.59億元。

6．所屬南京熊貓信息產業有限公司2011年違反公司內控規定，在客戶存在大量到期欠款、并且超過信用保險額度的情況下向其供貨，部分貨款無法收回形成損失6400.54萬元。

7．2011年至2012年，所屬南京中電熊貓家電有限公司以簽訂虛假采購協議、支付預付款的方式違規對外出借資金、違規向2家非金融機構辦理銀行承兌匯票貼現業務，共計5920.88萬元，其中1048.8萬元面臨損失風險。

8．2011年至2014年，所屬中國電子系統工程總公司違規對外出借施工資質，并從中收取管理費0.95億元，其中2014年0.31億元。

9．2012年9月，所屬中電信息在公開拍賣下屬企業股權過程中，未充分披露有關租賃合同期限等經營信息導致拍賣糾紛，通過減免租金等方式補償收購方2344.43萬元。

10．至2015年6月底，所屬南京科瑞達電子裝備有限責任公司對2008年到期的債權1000萬元，一直未采取有效措施清收。

11．2011年至2014年，所屬中國振華電子集團公司在與集團外企業合作過程中，未按章程規定派駐財務負責人，造成3500萬元投資失去監管，面臨損失風險。

12．至2014年底，中國電子未能按照信息化建設總體目標建成信息化管控平臺，所屬2家企業的會計核算軟件數據接口設置不符合國家標準，19家企業未建立數據備份中心，15家企業未建立信息化考核機制。

（三）發展潛力方面。

1．2011年至2014年，中國電子科技投入占當年營業收入的比例未達到該集團“十二五規劃”目標。

2．所屬中電熊貓投資建設的液晶顯示器件項目因前期論證不充分，從建成至2014年底累計發生經營性虧損29.27億元。

3．所屬上海中電振華晶體技術有限公司LED用藍寶石晶體產業化技術研發項目未能實現預期目標，累計虧損4378萬元。

（四）廉潔從業方面。

1．2011年至2014年，中國電子本部及2家所屬單位26名領導人員違規領取獎金補貼及實物387.17萬元，其中2014年204.69萬元。

2．2013年至2014年，所屬中電熊貓等4家單位違反中央八項規定精神，超標準購車、公款旅游、公款支付高爾夫球消費等，涉及金額240.85萬元，其中2014年149.38萬元。

3．至2015年6月，所屬南京金寧電子集團有限公司等單位5名中層以上人員未按規定清退持有的下屬公司股份，共計230.99萬元。

三、審計處理及整改情況

 

對此次審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國電子具體整改情況由其自行公告。

審計中發現的相關違法違紀問題線索，已依法移送有關部門進一步調查處理。