根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署2015年對中國海洋石油總公司（以下簡稱中國海油）2014年度財務收支情況進行了審計，重點審計了中國海油本部及中國海洋石油有限公司、中海石油氣電集團股份有限責任公司（以下分別簡稱海油有限公司、氣電集團）等5家二級單位，并對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

 

中國海油成立于1982年2月，主要從事原油、天然氣勘探開發、開采，石油煉制、石油化工及其它化工產品的生產、儲運及貿易，石油、天然氣管道運輸及貿易，相關工程技術研究與服務等。據合并財務報表反映，中國海油2014年底擁有全資和控股子公司499家、參股公司140家；注冊資本949.32億元，資產總額11 193.74億元，負債總額4754.83億元，所有者權益6438.91億元，資產負債率為42.48%；當年實現營業收入6116億元，凈利潤791.73億元，凈資產收益率12.98%，國有資本保值增值率112.31%。

大華會計師事務所受中國海油委托對其2014年度合并財務報表進行審計，出具了標準無保留意見的審計報告，該審計報告在中國貨幣網公開。

審計署審計結果表明，中國海油制定了“二次跨越”發展綱要，明確了“兩步走”的奮斗目標、重點工作和措施，不斷完善法人治理結構，建立以全面風險管理為重點的內部控制體系，逐步提高公司發展質量和效益。審計也發現，中國海油在財務管理和會計核算、企業重大決策和管理、發展潛力、廉潔從業等方面存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

 

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2014年，中國海油未將非正式員工薪酬7.16億元納入工資總額管理。

2．2011年至2015年5月，中國海油違規在工資總額外發放員工獎金6086.72萬元。

3．2011年，中國海油本部多確認遞延所得稅資產1.94億元。

4．2010年至2014年，中海油（青島）重質油加工工程技術研究中心有限公司未按規定期限分攤遞延收益，多計收入2380.15萬元，其中2014年476.81萬元。

5．至2014年底，中海油能源發展股份有限公司工程技術分公司未將一家境外子公司納入合并財務報表，涉及資產總額1827.13萬元。

6．至2014年底，中海油銷售公司（以下簡稱銷售公司）未及時清理相關費用結余，累計多計成本費用1017.33萬元；未及時清理2010年以前發生的、沒有明確支付對象的其他應付款，少計收入535.07萬元。

7．2011年至2013年，中國海油本部用不合規發票報銷禮品費用504萬元。

8．2011年至2014年，氣電集團超工資總額在成本費用中列支員工交通費，造成多計成本費用165.99萬元，其中2014年50.69萬元。

（二）企業重大決策和管理方面。

1．至2014年底，中國海油凈利潤、國內天然氣產量、海外原油和天然氣產量僅分別完成其“十二五”發展規劃指標的49.45%、59.87%、57.89%、52.43%。

2．至2015年6月底，中國海油4個重大項目進展緩慢，計劃總投資77.49億元，實際完成投資僅15.31億元。

3．2013年，海油有限公司未報發展改革委核準，即通過一個境外油田增產方案，至2014年底完成投資44.48億元。

4．至2015年4月，銷售公司未經評估，簽訂收購加油站協議72份，合同金額19.4億元，其中2014年9.33億元。

5．2011年，海油有限公司未按規定報中國海油批準且未經評估，以14.23億元出售一家境外公司。

6．至2014年，海油有限公司2011年以142.42億元并購的一家境外公司，由于前期論證不充分等原因發生虧損累計6.21億元。

7．2012年，中國海油同意所屬中海石油天野化工有限責任公司（以下簡稱天野公司）原料路線改造項目可行性研究報告；由于項目論證不充分，至2014年6月，該項目終止，實際完成投資1.06億元，形成損失8492萬元。

8．2013年，中海石油化學股份有限公司（以下簡稱中海化學）收購一家境外公司部分股權，但未對溢價等條款充分論證；至2014年，該項投資潛虧2974.8萬元。

9．中國海油在未對相關風險提示采取必要防控措施的情況下，于2008年批準所屬中海油新能源投資有限責任公司（以下簡稱新能源公司）的一項生物柴油項目投資，2012年建成竣工后即虧損，至2015年轉讓形成損失3.9億元。

10．2012年，海油有限公司并購管理委員會在參會人數未達到規定的情況下，采取由未參會人員會后書面投票同意的方式，決定一項境外股權收購項目。

11．中國海油投資審查決策委員會等3個決策機構只有會議紀要、沒有會議記錄，且對“有條件贊成票”如何處理無明確規定。

12．在工程項目管理方面存在的主要問題：

（1）2014年，所屬中聯煤層氣有限責任公司在未辦理環境影響評價等相關手續的情況下，開工建設總投資28.5億元的山西古交邢家社區塊煤層氣開發項目，至2015年5月已完成投資1.09億元。

（2）2011年至2014年，中國海油及所屬13家企業應招標未招標，而是采用競爭性談判等方式發包工程類項目15.33億元，其中2014年7.34億元。

（3）2013年，海洋石油工程股份有限公司（以下簡稱海油工程）違規將天津液化天然氣（LNG）儲罐總包工程中的保冷工程分包給資質已過期的企業，合同金額556萬元。

（4）2008年，海油工程在未報發展改革委核準的情況下，開工建設青島三期30萬噸船塢及配套設施建設項目并于2011年完工，實際投資14.09億元，至2014年底，因主要設施船塢及龍門吊閑置，已計提減值準備1.55億元。

13．在采購業務管理方面存在的主要問題：

（1）2011年至2014年，所屬氣電集團及其下屬16家單位、中海石油煉化有限責任公司及其下屬8家企業違規向公司認定的供應商范圍之外的企業采購3.62億元，其中2014年1億元。

（2）2012年至2014年，中海油潮州能源有限公司（以下簡稱潮州能源）未報中國海油審批，采購天然氣運輸服務2.26億元，其中2014年7866.15萬元。

14．資產管理方面存在的主要問題：

（1）2011年至2014年，所屬潮州能源等2家單位違反中國海油規定，無合同銷售液態天然氣2.99萬噸，共計1.57億元，其中2014年8997.22萬元。

（2）至2014年底，中國海油所屬102家企業國有產權應登記未登記。

（3）2013年，潮州能源未經評估，將租賃的105畝集體土地及地上資產轉租。

15．在信息化建設方面，至2014年底，中國海油499家全資和控股子公司中，252家使用的企業資源計劃（ERP）系統、48家使用的財務系統未實施國家標準數據接口；審計抽查采辦信息系統中金額最大的58份合同，有23份存在錯誤記錄，數據質量不高。

（三）發展潛力方面。

1．自主創新方面。2011年至2014年，中國海油科技投入占主營業務收入的比重在1.11%至1.27%之間，研發投入占主營業務收入的比重在0.36%至0.55%之間，與監管部門要求的2.5%、1.8%存在差距。同時，至2014年底，中國海油“十二五”規劃計劃攻關完成的關鍵核心技術中仍有11項未完全掌握。

2．境外投資方面。2014年，中國海油境外資產和收入規模分別占總資產和營業收入的42.98%、54.85%，但盈利能力弱，境外利潤總額僅占合并利潤總額的14.12%；設立的85家境外經營公司中，有16家公司虧損，虧損金額8.89億元，其中4家連續3年以上虧損，累計虧損16.74億元。

3．風險管控方面存在的主要問題：

（1）按中國海油統計口徑，2011年至2014年發生生產安全事故1080起（其中按安全監管總局口徑統計，一般生產安全事故18起），個別事故還少報損失金額。

（2）至2014年底，氣電集團有56家下屬獨立法人單位虧損共計11.33億元（虧損面60.87%），銷售公司有32家下屬獨立法人單位虧損共計2.58億元（虧損面34.78%），總資產45.22億元的新能源公司2011年至2014年累計虧損5.15億元。

（3）中國海油2008年批復天野公司6萬噸聚甲醛項目，2011年項目建成后市場已產能過剩，產品生產成本高于售價，投運后持續虧損，至2014年底已計提減值準備14.82億元。

（4）至2015年6月，中海化學投資6.78億元的陽坡泉煤礦和煤化工項目，因井下涌水事故、股東間糾紛等停產，面臨損失5.11億元。

（5）2011年至2014年，中國海油共發生315件法律訴訟案件，其中涉案金額5000萬元以上案件35件。

（四）廉潔從業方面。

2013年至2014年，所屬上海北海船務有限公司違反中央八項規定精神，列支高爾夫球消費費用46.27萬元。

三、審計處理及整改情況

 

對此次審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國海油具體整改情況由其自行公告。

審計中發現的相關違法違紀問題線索，已依法移送有關部門進一步調查處理。