根據《中華人民共和國審計法》規定，審計署2014年對國家開發銀行股份有限公司（以下簡稱國開行）2013年度資產負債損益情況進行了審計，重點審計了總行和北京、上海、浙江、山東、江蘇、深圳、廣東、湖北、香港等9家分行，以及國銀金融租賃有限公司、國開金融有限責任公司（以下分別簡稱國銀租賃、國開金融）和國開證券有限責任公司等3家直屬公司，涉及資產共計35 760億元，占全行資產總額的44%，并對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

國開行于1994年成立。2013年度合并財務報表顯示，公司2013年末資產總額為81 879.53億元，負債總額為76 260.03億元，股東權益為5619.5億元；當年實現營業收入1818.72億元，凈利潤799.17億元。

審計結果表明，國開行認真落實國家宏觀調控和經濟金融政策，積極支持國家戰略重點領域，探索開發性金融發展模式，不斷提升公司法人治理和風險管理水平，資產規模平穩增長，經營效益指標良好。審計也發現，該行經營管理中存在一些違規問題和薄弱環節。

二、審計發現的主要問題

（一）經營績效方面。

1．2013年，在國開行為支持中小企業融資開辦的統貸、轉貸和直貸業務中，一些統、轉貸機構和提供擔保的商業銀行存在提高利率、額外收費等問題，未實現減輕中小企業融資負擔的目標。同時，湖北、浙江、江蘇和上海等4家分行存在以貸收費、以貸轉存等不規范經營行為。

2．財務收支方面。主要問題是：

（1）2010年12月，總行在購建辦公樓時，向合作方多支付前期墊付資金收益1448.54萬元。

（2）2013年12月，上海分行將承諾費收入在往來款科目核算，造成少計收入169.39萬元。

此外，總行和江蘇分行還在工資總額之外向職工發放補貼450.36萬元。

（二）風險管控方面。

1．業務經營管理方面。主要問題是：

（1）2005年以來，山東等9家分行違規發放貸款130.45億元（其中2013年39.06億元），包括：違規向不符合條件的項目和企業發放貸款114.05億元；未落實授信條件發放貸款2億元；貸款抵押物不合規等其他違規問題涉及貸款14.40億元。

（2）2003年至2013年，由于貸后檢查和擔保物管理不到位，貴州、湖北、海南和江蘇等分行存在貸款被挪用、抵押物被懸空等問題；江蘇、浙江和山西等3家分行對光伏、煤炭等產能過剩行業貸款，以及總行和上海等分行部分涉外項目融資面臨損失風險。

（3）2011年至2013年，江蘇、浙江和深圳3家分行在4戶企業還款能力已明顯出現異常的情況下，未及時調整貸款質量分類，影響資產質量真實性，涉及金額59.17億元。

2．內部管理方面。主要問題是：

（1）2011年至2013年，總行有253個100萬元以上集中采購項目未按規定進行招標采購；在與7個采購平臺公司簽訂的采購合同中，未按規定列明詳細品名、規格數量、資金等事項；有567份采購合同的簽訂日期遲于執行日期。此外，還存在分拆集中采購項目等問題。

（2）總行、江蘇分行等信息系統管理存在薄弱環節，主要是部分信息系統應用功能設計不完善、部門信息系統間或系統內部一些數據不一致，不利于數據交換和共享。

（3）子公司經營管理中存在的問題。

一是2011年至2014年3月，國銀租賃開展直接融資租賃業務不規范，以尚未形成的資產為標的物，通過預付款的方式向承租人提供融資，至2014年3月融資余額79.06億元。

二是2013年，國銀租賃以收費權已設定質押的高速公路作為標的物開展售后回租業務，涉及金額263.28億元，與監管部門要求售后回租業務的租賃物必須由承租人真實擁有并有權處分的規定不符。

三是2013年，國開金融將2億元裝備產業基金用于認購房地產公司股份，與基金設立時確定的重點支持現代裝備制造業重大項目建設的目標不符。

四是2013年，國開行控股的大冶國開村鎮銀行向2家股東授信1500萬元，超過2家公司600萬元的出資額。

（三）廉潔從業方面。

1．2013年，總行超出財政部規定標準，為職工多計提和繳存住房公積金6587.13萬元。

2．2008年5月至2013年9月，總行批準山東分行等4家機構在威海、蘇州和秦皇島等地，以研發基地、軟件開發中心等名義建設4個具有住宿、會議、餐飲等接待功能的基建項目，累計完成投資17.17億元，其中部分項目還存在裝修標準高、租賃集體土地（含農田）建設等問題。

3．2008年6月至2013年8月，總行批準購建的28個辦公樓項目中，有6個項目存在設置采光中廳、配備形象工程和人均面積超標等問題；廣東和湖北分行還存在資產閑置等問題。

4．至2014年6月底，浙江等11個分行超標準配備公務用車14輛；總行在已完成公車改革的情況下，仍為在京的32個內設部門配備公務用車53輛。

5．2012年，總行安排的出國考察團組中，有14人次不屬于項目組成員。

6．2013年，總行和北京、上海、湖北3個分行購置贈送給客戶的宣傳品支出共計825.68萬元。

7．2013年，蘇州分行違反規定程序購買汽車租賃服務，涉及金額252.97萬元。

此外，審計還發現，總行購置商品房供領導長期無償使用、總行部分領導和海南分行職工向貸款企業低價購置商品房等問題。

三、審計處理及整改情況

對審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。國開行目前正在組織進行整改，已制定和完善規章制度44項，并對相關責任人進行了處理，具體整改結果由其向社會公告。

本次審計發現相關違法違紀問題線索，已依法移送有關部門進一步調查處理。