根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署2014年對中國第二重型機械集團公司（以下簡稱中國二重集團）2013年度財務收支情況進行了審計，重點審計了中國二重集團本部及二重集團（德陽）重型裝備股份有限公司（以下簡稱二重重裝）本部、中國第二重型機械集團（德陽）萬安物業發展有限公司（以下簡稱萬安物業）等3家二級單位，并對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國二重集團成立于1958年10月，2013年底注冊資本23.56億元，擁有全資和控股子公司20家、參股公司6家，主要從事大型金屬鑄、鍛加工，礦山、冶金、化工、鍛壓、核島等專用、成套設備制造與技術研究等。2013年7月，經國務院批準，中國二重集團與中國機械工業集團有限公司（以下簡稱國機集團）實施聯合重組，中國二重集團整體產權無償劃入國機集團，成為國機集團全資子公司。

據中國二重集團合并財務報表反映，2013年底資產總額241.30億元，負債總額221.96億元，所有者權益19.34億元；當年實現營業收入55億元，凈利潤－32.48億元，資產負債率91.99%，凈資產收益率－90.88%，國有資本保值增值率37.43%。

瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）審計了該集團2013年度合并財務報表，并出具了標準無保留意見的審計報告。

審計署審計結果表明，中國二重集團積極拓寬融資渠道，推動下屬企業上市，加強內部控制，強化產權管理，不斷深化改革。審計也發現，中國二重集團在經營業績、發展潛力、廉潔從業等方面還存在一些違規問題。

二、審計發現的主要問題

（一）經營業績方面。

1．財務收支方面。2008年至2013年，中國二重集團本部及下屬萬安物業、中國第二重型機械集團德陽萬路運業有限公司等5家單位將商品房預收款提前確認銷售收入、簽訂虛假購銷合同虛增收入成本等，造成收入多計1.69億元，成本費用多計1.86億元、少計0.72億元，由此導致6年間多計利潤0.55億元，其中2013年多計利潤0.49億元。

2．貫徹執行國家宏觀經濟政策與決策部署方面。2007年8月，下屬二重重裝在二重集團公司技術中心（成都）總部（以下簡稱成都工程研發中心）大樓建設項目中，超出備案內容違規建設集團總部辦公用房等3.41萬平方米（占該項目備案總建筑面積的18.01%）。

3．內部管理方面。

（1）中國二重集團實施的27個重大固定資產投資項目中，有25個項目超過批復的建設期，7個項目超計劃投資。

（2）2008年至2013年，成都工程研發中心大樓等項目簽訂的81份合同未按規定公開招標，涉及合同金額5.84億元，其中2013年54.99萬元；2009年至2010年，成都工程研發中心大樓電梯采購及安裝工程等5個項目在招標過程中，違規改變中標結果，涉及合同金額1.71億元。

（3）2008年至2012年，由于中國二重集團及下屬企業疏于監管，6家中標單位將成都工程研發中心大樓內部裝飾工程等17個項目違法轉分包給50家施工單位，涉及金額2.88億元，其中3家施工單位不具備相應資質。

（4）2010年，下屬二重重裝生產的620臺齒輪箱，由于產品質量不穩定等原因長期積壓，涉及產品成本5.33億元。至2013年已計提存貨跌價準備1.01億元，并支付倉庫租賃費241.79萬元，面臨損失風險。

（5）2010年，下屬二重重裝在購買進口鍛件過程中，由于技術合同起草、現場生產質量監控等環節未嚴格履行職責，造成進口鍛件因質量不符合生產要求未能使用，損失2252.90萬元。

（6）2009年至2013年，下屬二重重裝未嚴格執行集團內部《物資供應管理規范》、《供方管理程序》等制度規定，與非合格供方簽訂采購合同24816個，涉及金額82.09億元（占全部相關業務采購合同總額的61.14%）。

（7）2009年至2013年，下屬二重重裝未嚴格執行公司招投標、比價采購管理辦法的規定，未對單筆采購金額5萬元以上（含5萬元）的11 593個合同進行招標，涉及金額129.49億元（占比98.31%），其中從非合格供方采購78.68億元。此外，二重重裝在外部協作中也存在未按規定招標采購的問題。

（二）發展潛力方面。

1．2006年至2010年，下屬二重重裝向發展改革委等部門備案了5個項目，批復總投資52.78億元，計劃于2007年至2013年6月完工。但由于前期準備不充分、部分產品的生產技術尚未完全掌握和銀行貸款不到位等原因，上述項目建設緩慢，至2013年10月，實際完成投資16.86億元，未能實現預期建設目標。2014年4月，二重重裝決定對上述項目未實施部分不再實施。

2．2008年，下屬二重鎮江公司開始建設鎮江出?？诨仨椖浚椖恳?、二期工程備案投資52.05億元，計劃2014年末完工。由于項目投資規模超出自身承受能力等原因，項目建設基本停滯。至2014年5月末，已完成投資38.48億元，其中21.63億元資產閑置。另外，因拖欠工程款6796.74萬元產生違約金、訴訟費等2042.28萬元，形成損失。

（三）廉潔從業方面。

2013年，中國二重集團部分下屬單位違規購買禮品或列支旅游、美容會所消費等支出50.20萬元。

三、以前年度審計發現問題整改情況

審計署2011年對中國二重集團審計發現的問題中，中國二重（德陽）萬航模鍛廠虛增收入成本和企業管理信息系統制度不健全等3個問題部分尚未整改；庫存產品賬面余額與實物實際庫存不一致、工程項目未按規定公開招標、工程項目招標未編制工程量清單和工程項目承建方存在轉包等4類問題仍有發生。

四、審計處理及整改情況

對審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國二重集團具體整改情況由國機集團向社會公告。