根據《中華人民共和國審計法》，審計署2014年對中國兵器工業集團公司（以下簡稱兵器集團）2013年度財務收支情況進行了審計，重點審計了兵器集團本部及中國北方工業公司、兵工財務有限責任公司（以下簡稱財務公司）等6家二級單位，并對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

 

兵器集團成立于1999年7月，2013年底注冊資本253.60億元，擁有全資和控股子公司42家，事業單位5家，主要從事軍工生產、汽車及專用設備制造與服務、境外石油和天然氣及有色金屬資源開發等。

據兵器集團合并財務報表反映，2013年底資產總額2984.34億元，負債總額1817.86億元，所有者權益1166.48億元；當年實現營業收入3850.18億元，凈利潤82.72億元，資產負債率60.91%，凈資產收益率7.5%，國有資本保值增值率106.45%。

瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）審計了該集團2013年度合并財務報表，并出具了標準無保留意見的審計報告。

審計署審計結果表明，兵器集團按照確立的集團發展戰略目標，推進自主創新和內部重組整合，提倡精益管理，抓好軍品研制生產，推動軍民融合。審計也發現，兵器集團在經營業績、發展潛力、廉潔從業等方面還存在一些違規問題。

二、審計發現的主要問題

 

（一）經營業績方面。

1．財務收支方面。本次審計抽查發現，2006年至2013年兵器集團本部及3家下屬單位，未將已投入使用的房產等轉入固定資產并計提折舊、提前確認收入、虛構交易虛增收入等問題，造成收入多計2.13億元、少計1.01億元，成本費用多計2.45億元、少計1.44億元，由此導致8年間多計利潤0.11億元（2013年多計利潤0.33億元）。其中：2011年至2012年，北方光電集團有限公司（以下簡稱光電集團）下屬云南天達光伏科技有限公司（以下簡稱云南天達）和嘉興大晨光電科技有限公司（以下簡稱嘉興大晨）為完成銷售業績目標，虛構采購和銷售交易，虛增2011年銷售收入7206.42萬元、銷售成本5703.50萬元，虛增2012年銷售成本1538.82萬元，導致多計2011年利潤1502.92萬元，少計2012年利潤1538.82萬元。

2．貫徹執行國家宏觀經濟政策與決策部署方面。

（1）2012年至2013年，下屬盤錦北方瀝青股份有限公司（以下簡稱北瀝公司）違規以成本價對外轉讓商務部配額管理的進口原油21.87萬噸，轉讓金額11.07億元，其中2013年違規轉讓9.01萬噸，涉及金額4.99億元。

（2）2010年至2012年，下屬北瀝公司2個工程項目未取得環評審批手續即違規投資建設。

3．內部管理方面。

（1）截至2014年7月底，下屬云南天達和嘉興大晨因企業投資、原料訂購等方面經營管理不善，資不抵債進入破產清算，分別面臨損失5.1億元和8000萬元。

（2）2009年，下屬云南天達未經兵器集團批準，以編制虛假合同支付貨款方式進行股權收購，共計2512萬元。

（3）2009年至2010年，下屬西安北方光電有限公司（光電集團前身，以下簡稱西光集團）為粉飾其下屬云南天達的經營業績，借款給其另一家下屬企業讓其通過第三方向云南天達采購貨品。但在采購后，西光集團未對貨品處理提出明確要求，貨品未及時銷售，因價格大幅下跌等預計形成損失近9000萬元。

（4）2012年，下屬遼寧華錦通達化工股份有限公司違規決策，中止招投標程序直接向特定公司銷售廢污油，截至2014年6月底，已銷售廢污油3349.43萬元。

（5）2009年至2012年，下屬財務公司違規為3家兵器集團成員外單位提供委托貸款及辦理委托投資業務，涉及金額1.7億元。

（6）2009年至2011年，下屬北奔重型汽車集團有限公司（以下簡稱北奔公司）未經兵器集團批準自行開工建設項目2個，涉及金額1.67億元。

（7）2006年至2012年，下屬北方華錦化學工業集團有限公司（以下簡稱華錦集團）“十一五”建設項目的897項合同未按規定招標，涉及金額51.9億元；2010年，下屬云南天達未按規定經公開招標購買鍍膜設備，涉及金額1581.42萬元。

（8）截至2014年7月底，光電集團下屬西安應用光學研究所的樓房建設項目，未經兵器集團批準，超概算投資1713.45萬元。

（9）截至2008年底，下屬華錦集團的污水處理及回用工程初步設計概算超出可行性研究概算1.22億元，但未按規定重新報批可行性研究報告。

（二）發展潛力方面。

1．2010年至2012年，兵器集團在重型汽車市場面臨激烈競爭、缺乏核心競爭能力的情況下，同意下屬北奔公司進行擴產，致使產能嚴重過剩，擴產項目已完成的1.02億元投資閑置。2013年，北奔公司已建成產能利用率僅為13.9%，當期虧損6.6億元。

2．2011年以來，下屬北奔公司在未嚴格審核經銷商資信和財務狀況的情況下，超出集團對外擔保額度控制規模，向經銷商提供銷售融資擔保。截至2013年底，北奔公司因此已被迫墊款11.91億元。

（三）廉潔從業方面。

2013年，兵器集團下屬3家單位違規超標準購車3輛，涉及金額99.19萬元。

三、審計處理及整改情況

 

對審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。兵器集團具體整改情況由其向社會公告。

本次審計發現相關違法違紀問題線索，已依法移送有關部門進一步調查處理。