根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2013年對中國大唐集團公司（以下簡稱大唐集團）2012年度財務(wù)收支進行了審計，重點審計了大唐集團總部及所屬大唐國際發(fā)電股份有限公司（以下簡稱大唐國際）等10家企業(yè)，對有關(guān)事項進行了延伸審計。

一、基本情況及審計評價意見

大唐集團成立于2002年12月，注冊資本180億元，擁有二級全資和控股子公司、分公司29家，主要從事電力能源的開發(fā)、投資、建設(shè)、經(jīng)營和管理，組織電力（熱力）生產(chǎn)和銷售及新能源開發(fā)等。

據(jù)大唐集團合并財務(wù)報表反映，其2012年底資產(chǎn)總額6559.36億元、負債總額5729.28億元、所有者權(quán)益總額830.08億元；當(dāng)年實現(xiàn)營業(yè)收入1917.98億元，凈利潤37.02億元，資產(chǎn)負債率87.35%，凈資產(chǎn)收益率4.83%。

天職國際會計師事務(wù)所審計了該集團2012年度合并財務(wù)報表，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。

審計署審計結(jié)果表明，大唐集團能夠認真貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟政策和決策部署，積極推進節(jié)能減排，加強內(nèi)部管理，2012年度財務(wù)報表總體上比較真實反映了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審計也發(fā)現(xiàn)，大唐集團會計核算、經(jīng)營決策、內(nèi)部管理等方面還存在一些不規(guī)范問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。

1．2012年，大唐集團所屬中國大唐集團科技工程有限公司等5家單位存在將應(yīng)計入遞延收益的財政補貼資金一次性計入營業(yè)外收入、未及時對已投產(chǎn)的固定資產(chǎn)計提折舊等問題，合計多計收入0.75億元，少計成本費用1.15億元，導(dǎo)致多計利潤1.9億元。

2．2012年，大唐集團合并會計報表編制不規(guī)范，多計收入25.98億元、多計成本26.04億元，導(dǎo)致少計利潤0.06億元。

3．2011年到2012年，所屬大唐湘潭發(fā)電有限責(zé)任公司等3家單位存在工程建設(shè)剩余物資未及時入賬，合并會計報表編制不規(guī)范等問題，多計資產(chǎn)0.34億元，多計負債0.48億元。

4．2011年至2012年，所屬大唐同舟科技有限公司和大唐國際燃料公司通過虛列派遣勞務(wù)人員費用套取211.40萬元現(xiàn)金設(shè)立“小金庫”，全部用于向領(lǐng)導(dǎo)班子成員及中層管理人員發(fā)放獎金。

5．2012年，大唐集團及所屬中國大唐集團科技工程有限公司在工資總額之外，為職工發(fā)放通訊費和交通費補貼788.62萬元。

（二）執(zhí)行國家經(jīng)濟政策和企業(yè)重大經(jīng)濟決策中存在的問題。

1．2011年6月至2012年7月，所屬四川川匯水電投資有限責(zé)任公司違規(guī)向高耗能企業(yè)低價供電，使其獲得電費優(yōu)惠3016.18萬元。

2．至2012年底，大唐集團7個煤化工等非主業(yè)投資項目未上報國資委審核批準(zhǔn)，累計完成投資304.04億元。

3．2011年12月以來，所屬大唐國際違規(guī)擴大非主業(yè)商業(yè)性房地產(chǎn)投資項目，至2013年7月未有實質(zhì)進展。

4．2010年，所屬大唐國際計劃總投資14.23億元的河北豐寧萬勝永風(fēng)電場在發(fā)展改革委核準(zhǔn)前即開工建設(shè)，2011年7月才獲準(zhǔn)。

5．2012年，所屬大唐國際先以信托方式為民營企業(yè)購買煤礦提供資金20億元，2013年又與民營企業(yè)合作發(fā)行40億元礦產(chǎn)投資基金擬高價回購其所購煤礦。對此事項，大唐國際未按規(guī)定向大唐集團報告。

6．2010年，所屬大唐國際在收購內(nèi)蒙古寶利煤炭有限公司過程中，未認真審核中介機構(gòu)提供的評估報告等資料，多支付1.3億元。

7．2012年，所屬大唐國際擅自改變52.5億元債權(quán)投資資金用途，存在資金被提前收回及承擔(dān)違約金等風(fēng)險。

8．2012年至2013年，所屬大唐國際燃料公司通過簽發(fā)無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票套取信貸資金7.85億元。

9．至2012年底，所屬大唐吉林發(fā)電有限責(zé)任公司長山熱電廠1號機組建成后才獲核準(zhǔn)，且由于未配套建設(shè)發(fā)電送出工程造成資產(chǎn)閑置，增加財務(wù)費用約4.79億元。

10．2012年，所屬順興煤礦實際生產(chǎn)煤炭165.24萬噸，超主管部門核準(zhǔn)產(chǎn)能105.24萬噸。

（三）內(nèi)部管理存在的問題。

1．至2012年底，所屬四川分公司未報經(jīng)大唐集團同意，超出合同約定，增加收購12個小水電項目投資3.86億元；收購的15個水電項目實際投資額超設(shè)計概算9.99億元，已投產(chǎn)的14個項目中僅3個實現(xiàn)盈利。

2．至2012年底，所屬大唐國際的鋁硅鈦示范項目一期工程、大唐煤業(yè)公司的劉園子煤礦和大唐四川分公司的干溪坡水電站3個項目，已完成投資額合計超概算9億元，未按規(guī)定報發(fā)展改革部門備案或核準(zhǔn)。

3．至2012年底，所屬大唐國際投資的多倫煤化工項目實際投資額超概算61.79億元，未按規(guī)定報發(fā)展改革部門備案和大唐集團審批，項目延期投產(chǎn)后未達預(yù)期指標(biāo)；該項目火炬因設(shè)計缺陷不能滿足生產(chǎn)要求且存在安全隱患，重新設(shè)計建造增加投資1899.86萬元；該項目所占3962.7畝土地未取得建設(shè)用地審批手續(xù)，其中耕地1736.4畝。該項目2012年有81份合同未按規(guī)定進行公開招標(biāo)，涉及合同金額4.32億元。

4．至2013年7月，所屬大唐國際為多倫煤化工項目采購的2735.22萬元催化劑一直未用，已超過保質(zhì)期兩年；內(nèi)蒙古大唐國際錫林郭勒盟煤化工項目籌備處為該項目采購的1.7億元催化劑閑置3年多，增加資金成本2903.03萬元。

5．2012年1月至2013年6月，所屬大唐國際違規(guī)讓職工持股企業(yè)參股同業(yè)優(yōu)質(zhì)發(fā)電資產(chǎn)，使其獲利1.6億元。

6．2012年，所屬中國大唐集團財務(wù)有限公司和大唐國際燃料公司5輛公務(wù)用車超出大唐集團規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

7．大唐集團在信息化建設(shè)和運行方面缺乏統(tǒng)一規(guī)劃和管控機制，信息系統(tǒng)建設(shè)分散，部分建成后即閑置。其中中國水利電力物資有限公司5個信息系統(tǒng)由于建成后不能有效發(fā)揮作用，使用不滿3年即關(guān)停。

8．大唐集團納入合并范圍的子公司有641戶，管理層級達六級；所屬各發(fā)電公司、上市公司和專業(yè)公司之間區(qū)域劃分、功能定位和專業(yè)分工不夠清晰合理，部分業(yè)務(wù)交叉重復(fù)。

三、審計處理及整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。大唐集團具體整改情況由其向社會公告。審計發(fā)現(xiàn)的有關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟違法違紀(jì)線索，移送有關(guān)部門進一步調(diào)查處理。