根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2013年對(duì)中國(guó)航天科工集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱航天科工集團(tuán)）2012年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了航天科工集團(tuán)總部及所屬中國(guó)航天科工防御技術(shù)研究院、中國(guó)航天科工飛航技術(shù)研究院、貴州航天工業(yè)有限責(zé)任公司（以下分別簡(jiǎn)稱防御技術(shù)研究院、飛航技術(shù)研究院、貴州航天公司）等6家單位，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況及審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

航天科工集團(tuán)成立于1999年7月，注冊(cè)資本72.03億元，擁有全資和控股二級(jí)子公司11家、事業(yè)單位10家，主要從事導(dǎo)彈、航天器及其他防務(wù)裝備研制生產(chǎn)，以及通信及電子設(shè)備、專用汽車及零部件制造等。

據(jù)航天科工集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，其2012年底資產(chǎn)總額1614.74億元，負(fù)債總額928.03億元，所有者權(quán)益總額686.71億元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1337.68億元，凈利潤(rùn)75.99億元，資產(chǎn)負(fù)債率57.47%，凈資產(chǎn)收益率10.79%。

中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了該集團(tuán)2012年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表,并出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，航天科工集團(tuán)能夠貫徹國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，積極推進(jìn)改革重組和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表總體上比較真實(shí)地反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，航天科工集團(tuán)存在部分收入和成本費(fèi)用核算不準(zhǔn)確、合并報(bào)表抵銷不充分、內(nèi)控制度執(zhí)行不到位等問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。

1．2012年，所屬防御技術(shù)研究院、湖南航天管理局、飛航技術(shù)研究院等28家單位存在虛構(gòu)購(gòu)銷業(yè)務(wù)、科研收入和利息收入核算不完善、重復(fù)計(jì)提保證金等問(wèn)題，多計(jì)收入0.24億元，多計(jì)成本費(fèi)用2.81億元，導(dǎo)致少計(jì)利潤(rùn)2.57億元。

2．航天科工集團(tuán)編制2012年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)未充分抵銷內(nèi)部交易事項(xiàng)，導(dǎo)致收入和成本費(fèi)用同時(shí)多計(jì)4.41億元。

3．2012年，航天科工集團(tuán)未按規(guī)定報(bào)經(jīng)國(guó)資委審核，批復(fù)同意所屬單位對(duì)貴州航天房地產(chǎn)開發(fā)有限公司增資3000萬(wàn)元。

4．2012年，所屬河南航天工業(yè)總公司利用虛假發(fā)票套取資金300萬(wàn)元賬外存放，其中141.10萬(wàn)元用于向中層領(lǐng)導(dǎo)和部分干部發(fā)放“重點(diǎn)工作完成考核獎(jiǎng)”；2012年1月至2013年4月，北京動(dòng)力機(jī)械研究所以虛假合同套取資金269.25萬(wàn)元，賬外存放；2012年年初至2013年5月，防御技術(shù)研究院所屬單位和飛航技術(shù)研究院接受外購(gòu)?fù)鈪f(xié)單位提供的虛假發(fā)票列支7729.09萬(wàn)元。

5．截至2013年6月，所屬航天信息股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱航天信息公司）未及時(shí)清理商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)494.06萬(wàn)元。此外，2012年，航天信息公司下屬浙江愛(ài)信諾航天信息有限公司少代扣代繳個(gè)人所得稅41.77萬(wàn)元。

（二）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。

1．航天科工集團(tuán)2003年制定實(shí)施的“有關(guān)質(zhì)量保證金核算管理辦法”，未對(duì)保證金計(jì)提的基數(shù)、范圍、保留期限作出統(tǒng)一規(guī)定，導(dǎo)致所屬單位執(zhí)行中存在較大隨意性。

2．集團(tuán)對(duì)所屬企業(yè)管控方面。

（1）截至2013年7月末，所屬航天信息公司下屬華迪計(jì)算機(jī)集團(tuán)有限公司政府事業(yè)部總經(jīng)理違規(guī)持有所屬單位41%的股份。

（2）2008年至2012年，航天科工集團(tuán)所屬企業(yè)借給貴州航天紅光機(jī)械制造有限公司1.26億元，因?qū)Ψ浇?jīng)營(yíng)虧損嚴(yán)重存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

（3）2010年8月，所屬貴州航天公司下屬貴州航天天馬機(jī)電科技有限公司違規(guī)以貿(mào)易的名義對(duì)外出借資金，形成或有損失2145.48萬(wàn)元。

（4）截至2012年末，所屬防御技術(shù)研究院下屬南京長(zhǎng)峰航天電子科技有限公司違規(guī)以項(xiàng)目合作名義對(duì)外出借資金2.50億元。

3．信息系統(tǒng)建設(shè)管理制度不完善，按現(xiàn)有體制，集團(tuán)公司僅負(fù)責(zé)組織集團(tuán)信息系統(tǒng)的建設(shè)，其他大部分信息系統(tǒng)建設(shè)不屬于集團(tuán)公司審批范圍，截至2012年末，航天科工集團(tuán)各類信息系統(tǒng)有606個(gè)，較為分散，不利于信息系統(tǒng)統(tǒng)籌建設(shè)和數(shù)據(jù)共享；所屬單位使用的6個(gè)財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口不符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。航天科工集團(tuán)在審計(jì)期間已經(jīng)對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)收支問(wèn)題進(jìn)行了整改，具體整改情況由其向社會(huì)公告。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的相關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)線索，移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。