CCZJR—2023—002

攀枝花市財(cái)政局

關(guān)于印發(fā)《攀枝花市市本級(jí)

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)

操作規(guī)程》的通知

 

市級(jí)各部門(mén)（單位）：

現(xiàn)將《攀枝花市市本級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)操作規(guī)程》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

 

攀枝花市財(cái)政局

                          2023年6月13日
攀枝花市市本級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目

竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)操作規(guī)程

 

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范市本級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)程序，提高基本建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)管理水平，根據(jù)《政府投資條例》（國(guó)務(wù)院令712號(hào)）、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)）、財(cái)政部《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》（財(cái)建〔2016〕503號(hào)）、《中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)操作規(guī)程》（財(cái)辦建〔2018〕2號(hào)）等規(guī)定，制定本規(guī)程。

第二條 本規(guī)程為市財(cái)政局和市級(jí)項(xiàng)目主管部門(mén)審核批復(fù)市本級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的行為規(guī)范和參考依據(jù)。

第三條  本規(guī)程所稱(chēng)市本級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)項(xiàng)目），是指財(cái)務(wù)關(guān)系隸屬于市級(jí)部門(mén)（單位）、政府全額投資或以政府投資為主，經(jīng)投資主管部門(mén)批復(fù)立項(xiàng)的項(xiàng)目；以及市屬?lài)?guó)有及國(guó)有控股企業(yè)使用財(cái)政資金的非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目和使用財(cái)政資金占項(xiàng)目資本比例超過(guò) 50%的經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，或財(cái)政資金占總投資比例低于50%，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目。市本級(jí)運(yùn)用 PPP、特許經(jīng)營(yíng)、股權(quán)合作等模式實(shí)施的項(xiàng)目，社會(huì)資本或特許經(jīng)營(yíng)者應(yīng)在項(xiàng)目主管部門(mén)和實(shí)施機(jī)構(gòu)的監(jiān)督下，參照本規(guī)程及時(shí)辦理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

第四條 本規(guī)程所稱(chēng)主管部門(mén)是指向市財(cái)政局報(bào)送年度部門(mén)決算的市財(cái)政一級(jí)部門(mén)預(yù)算單位。

第五條 本規(guī)程所稱(chēng)竣工財(cái)務(wù)決算內(nèi)容包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)、竣工財(cái)務(wù)決（結(jié)）算審核情況及相關(guān)資料，具體編制要求和內(nèi)容按照財(cái)政部《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》（財(cái)建〔2016〕503號(hào)）執(zhí)行。

第六條 項(xiàng)目決算由項(xiàng)目建設(shè)單位負(fù)責(zé)編制。項(xiàng)目完工可投入使用或者試運(yùn)行合格后，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，特殊情況確需延長(zhǎng)的，總投資5000萬(wàn)元以下的中小型項(xiàng)目不得超過(guò)2個(gè)月，總投資5000萬(wàn)元以上的大型項(xiàng)目不得超過(guò)6個(gè)月。

第七條 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算（以下簡(jiǎn)稱(chēng)項(xiàng)目決算）批復(fù)范圍劃分如下:

（一）市財(cái)政局批復(fù)范圍。1.市級(jí)主管部門(mén)投資額在3000萬(wàn)元（不含3000萬(wàn)元，按完成投資口徑）以上的項(xiàng)目決算。2.不向市財(cái)政局報(bào)送年度決算的社會(huì)團(tuán)體、市管國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)使用財(cái)政資金的非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目和使用財(cái)政資金占項(xiàng)目資本比例超過(guò) 50%的經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目。

（二）主管部門(mén)批復(fù)范圍。1.主管部門(mén)二級(jí)及以下單位的項(xiàng)目決算。2.主管部門(mén)投資額在3000萬(wàn)元（含3000萬(wàn)元）以下的項(xiàng)目決算。

使用外國(guó)政府及國(guó)際金融組織貸款等實(shí)施的項(xiàng)目，國(guó)家和省另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

由主管部門(mén)批復(fù)的項(xiàng)目決算，批復(fù)文件抄送市財(cái)政局備案。

 

第二章  決算審核批復(fù)原則

第八條 項(xiàng)目決算批復(fù)按照“先審核后批復(fù)”原則開(kāi)展。主管部門(mén)積極對(duì)接市審計(jì)局，對(duì)于未納入市審計(jì)局年度審計(jì)計(jì)劃的項(xiàng)目，按照《政府采購(gòu)法》等有關(guān)規(guī)定選擇有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“評(píng)審機(jī)構(gòu)”）進(jìn)行評(píng)審。

由市財(cái)政局批復(fù)的項(xiàng)目決算，主管部門(mén)將評(píng)審結(jié)論報(bào)市財(cái)政局，市財(cái)政局審核評(píng)審結(jié)論后批復(fù)項(xiàng)目決算。

由主管部門(mén)批復(fù)的項(xiàng)目決算，主管部門(mén)對(duì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)審結(jié)論進(jìn)行審核后批復(fù)項(xiàng)目決算。

已經(jīng)市審計(jì)局進(jìn)行全面審計(jì)的項(xiàng)目決算，符合決算批復(fù)要求的，不用再委托評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審，市財(cái)政局或主管部門(mén)可參照市審計(jì)局出具的審計(jì)報(bào)告批復(fù)項(xiàng)目決算。

第九條  雖經(jīng)評(píng)審機(jī)構(gòu)評(píng)審或?qū)徲?jì)，但市財(cái)政局、市級(jí)項(xiàng)目主管部門(mén)審核發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題或情形的，應(yīng)重新開(kāi)展項(xiàng)目決算評(píng)審：

（一）評(píng)審報(bào)告內(nèi)容簡(jiǎn)單、附件不完整、事實(shí)反映不清晰且未達(dá)到?jīng)Q算批復(fù)有關(guān)要求。

（二）決算報(bào)表填列的數(shù)據(jù)不完整、存在較多錯(cuò)誤、表間勾稽關(guān)系不清晰、不正確，以及決算報(bào)告和報(bào)表數(shù)據(jù)不一致。

（三）項(xiàng)目存在擠占、挪用項(xiàng)目建設(shè)資金，待核銷(xiāo)基建支出和轉(zhuǎn)出投資無(wú)依據(jù)、不合理等問(wèn)題。

（四）評(píng)審報(bào)告或有關(guān)部門(mén)歷次核查、稽查和審計(jì)所提問(wèn)題未整改完畢，存在重大問(wèn)題未整改或整改落實(shí)不到位。

（五）其他影響項(xiàng)目決算完成投資等的重要事項(xiàng)。

第十條  主管部門(mén)、市財(cái)政局可對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量實(shí)行報(bào)告審核、報(bào)告質(zhì)量評(píng)估和質(zhì)量責(zé)任追究制度。完成質(zhì)量差、效率低的評(píng)審機(jī)構(gòu)，3年內(nèi)不得再委托其業(yè)務(wù)。

第十一條  委托評(píng)審機(jī)構(gòu)開(kāi)展項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求其遵守依法、獨(dú)立、客觀、公正的原則。

項(xiàng)目建設(shè)單位可對(duì)評(píng)審過(guò)程中違法行為進(jìn)行舉報(bào)。

主管部門(mén)不得委托同一評(píng)審機(jī)構(gòu)開(kāi)展預(yù)算評(píng)審和決算評(píng)審。

第十二條 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審所需費(fèi)用納入部門(mén)預(yù)算，由市財(cái)政局據(jù)實(shí)核撥。

 

 

第三章 決算評(píng)審方式、依據(jù)和主要內(nèi)容

第十三條  評(píng)審工作主要是評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位提供的決算報(bào)告、資料進(jìn)行評(píng)審。

（一）政策性評(píng)審。重點(diǎn)評(píng)審項(xiàng)目履行基本建設(shè)程序情況、資金來(lái)源、到位及使用管理情況、概算執(zhí)行情況、招標(biāo)履行及合同管理情況、待核銷(xiāo)基建支出和轉(zhuǎn)出投資的合規(guī)性、尾工工程及預(yù)留費(fèi)用的比例和合理性等。

（二）技術(shù)性評(píng)審。重點(diǎn)評(píng)審決算報(bào)表數(shù)據(jù)和表間勾稽關(guān)系、待攤投資支出情況、建筑安裝工程和設(shè)備投資支出情況、待攤投資支出分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)情況以及項(xiàng)目造價(jià)控制情況等。

第十四條  評(píng)審工作依據(jù)以下文件：

（一）項(xiàng)目建設(shè)和管理的相關(guān)法律、法規(guī)、文件規(guī)定。

（二）國(guó)家、地方以及項(xiàng)目工程造價(jià)管理的有關(guān)規(guī)定。

（三）國(guó)家、地方頒布、出臺(tái)的基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算制度。

（四）本項(xiàng)目相關(guān)資料：

1.項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)及概算批復(fù)和調(diào)整批復(fù)文件、歷年財(cái)政資金預(yù)算下達(dá)文件。

2.項(xiàng)目決算報(bào)表及說(shuō)明書(shū)。

3.歷年監(jiān)督檢查、審計(jì)意見(jiàn)及整改報(bào)告。

4.項(xiàng)目施工和采購(gòu)合同、招投標(biāo)文件、工程結(jié)算資料、竣工財(cái)務(wù)決算資料，以及其他影響項(xiàng)目決算結(jié)果的相關(guān)資料。

第十五條  評(píng)審的主要內(nèi)容包括工程價(jià)款結(jié)算、項(xiàng)目核算管理、項(xiàng)目建設(shè)資金管理、建設(shè)管理、概（預(yù)）算執(zhí)行、交付使用資產(chǎn)及尾工工程等。

第十六條  工程價(jià)款結(jié)算評(píng)審。主要包括工程價(jià)款結(jié)算是否準(zhǔn)確，是否按照合同約定和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行；是否存在多計(jì)工程量、虛假簽證、高估冒算建筑材料價(jià)格等問(wèn)題；單位、單項(xiàng)工程造價(jià)是否在合理或國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)范圍，是否存在嚴(yán)重偏離當(dāng)?shù)赝谕?lèi)單位工程、單項(xiàng)工程造價(jià)水平問(wèn)題。

第十七條  項(xiàng)目核算管理情況評(píng)審主要包括執(zhí)行《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》及相關(guān)會(huì)計(jì)制度情況。具體包括：

（一）建設(shè)成本核算是否準(zhǔn)確。是否存在超過(guò)批準(zhǔn)建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的支出、不符合合同協(xié)議的支出、非法收費(fèi)和攤派，以及無(wú)發(fā)票或者發(fā)票項(xiàng)目不全、無(wú)審批手續(xù)、無(wú)責(zé)任人員簽字的支出。是否存在因設(shè)計(jì)單位、施工單位、供貨單位等原因，造成的工程報(bào)廢損失等不屬于本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的支出。

（二）待攤費(fèi)用支出及其分?jǐn)偸欠窈侠砗弦?guī)。

（三）待核銷(xiāo)基建支出有無(wú)依據(jù)、是否合理合規(guī)。

（四）轉(zhuǎn)出投資有無(wú)依據(jù)、是否已落實(shí)接收單位。

（五）決算報(bào)表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表內(nèi)和表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確。

（六）決算的內(nèi)容和格式是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

（七）決算資料報(bào)送是否完整、決算數(shù)據(jù)之間是否存在錯(cuò)誤。

（八）與財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算有關(guān)的其他事項(xiàng)。

第十八條  項(xiàng)目資金管理情況評(píng)審主要包括：

（一）資金籌集情況。

1.項(xiàng)目建設(shè)資金籌集是否符合國(guó)家、地方有關(guān)規(guī)定。

2.項(xiàng)目建設(shè)資金籌資成本控制是否合理。

（二）資金到位情況。

1.財(cái)政資金是否按批復(fù)的概算、預(yù)算及時(shí)足額撥付項(xiàng)目建設(shè)單位。

2.自籌資金是否按批復(fù)的概算、計(jì)劃及時(shí)籌集到位，是否有效控制籌資成本。

（三）項(xiàng)目資金使用情況。

1.財(cái)政資金情況。是否按規(guī)定專(zhuān)款專(zhuān)用，是否符合政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付等管理規(guī)定。

2.結(jié)余資金情況。結(jié)余資金在各投資者間的計(jì)算是否準(zhǔn)確；應(yīng)上繳財(cái)政的結(jié)余資金是否按規(guī)定在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)及時(shí)交回，是否存在擅自使用結(jié)余資金情況。

第十九條  項(xiàng)目基本建設(shè)程序執(zhí)行及建設(shè)管理情況評(píng)審主要包括：

（一）項(xiàng)目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況。評(píng)審項(xiàng)目決策程序是否科學(xué)規(guī)范，項(xiàng)目立項(xiàng)、可研、初步設(shè)計(jì)及概算審批和調(diào)整是否符合國(guó)家規(guī)定的審批權(quán)限等。

（二）項(xiàng)目建設(shè)管理情況。評(píng)審決算報(bào)告及評(píng)審或?qū)徲?jì)報(bào)告是否反映了建設(shè)管理情況：建設(shè)管理是否符合國(guó)家、地方有關(guān)建設(shè)管理制度要求，是否建立和執(zhí)行法人責(zé)任制、工程監(jiān)理制、招投標(biāo)制、合同制、代建制；是否制定相應(yīng)的內(nèi)控制度，內(nèi)控制度是否健全、完善、有效；招投標(biāo)執(zhí)行情況和項(xiàng)目建設(shè)工期是否按批復(fù)要求有效控制。

第二十條  概（預(yù)）算執(zhí)行情況。是否按照批準(zhǔn)的概（預(yù)）算內(nèi)容實(shí)施，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概（預(yù)）算建設(shè)現(xiàn)象，有無(wú)概算外項(xiàng)目和擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、未完成建設(shè)內(nèi)容等問(wèn)題；項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中歷次檢查和審計(jì)所提的重大問(wèn)題是否已經(jīng)整改落實(shí)；尾工工程及預(yù)留費(fèi)用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預(yù)留的金額和比例是否合理。

第二十一條  交付使用資產(chǎn)情況。主要包括項(xiàng)目形成資產(chǎn)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、全面反映，計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)接受單位是否落實(shí)；是否正確按資產(chǎn)類(lèi)別劃分固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)；交付使用資產(chǎn)實(shí)際成本是否完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全。

 

第四章 決算批復(fù)程序及主要內(nèi)容

第二十二條 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)評(píng)審和審核后，項(xiàng)目建設(shè)單位向市財(cái)政局或主管部門(mén)提出決算批復(fù)申請(qǐng)。

第二十三條 市財(cái)政局或主管部門(mén)收到項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算申請(qǐng)后，可按照以下程序開(kāi)展工作：

（一）條件和權(quán)限審核。

1.審核項(xiàng)目是否為本部門(mén)批復(fù)范圍。不屬于本部門(mén)批復(fù)權(quán)限的，予以退回。

2.審核項(xiàng)目或單項(xiàng)工程是否已完工。尾工工程超過(guò)項(xiàng)目概（預(yù)）算總投資5%的項(xiàng)目或單項(xiàng)工程，予以退回。

3.項(xiàng)目存在超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概算，擠占、挪用項(xiàng)目建設(shè)資金，待核銷(xiāo)基建支出和轉(zhuǎn)出投資無(wú)依據(jù)、不合理等問(wèn)題，予以退回。

4.對(duì)于存在重大違紀(jì)違規(guī)行為的項(xiàng)目，審核其是否已完成整改，如未完成整改或違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題未結(jié)案的，則予以退回。

（二）資料完整性審核。

1.審核項(xiàng)目是否經(jīng)有資質(zhì)的評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行決（結(jié)）算評(píng)審，是否附有完整的評(píng)審報(bào)告及審核表。

2.審核決算報(bào)告資料的完整性，決算報(bào)表和報(bào)告說(shuō)明書(shū)是否按要求編制、項(xiàng)目有關(guān)資料復(fù)印件是否清晰、完整。決算報(bào)告資料報(bào)送不完整的，通知其限期補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料，逾期未補(bǔ)報(bào)的，予以退回。

（三）審核通過(guò)的，進(jìn)入批復(fù)程序；審核未通過(guò)的，屬評(píng)審報(bào)告問(wèn)題的，退回報(bào)送單位補(bǔ)充完善；屬項(xiàng)目本身不具備決算條件的，由項(xiàng)目建設(shè)單位（或報(bào)送單位）整改、補(bǔ)充完善或予以退回。

審核中，評(píng)審發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)管理存在嚴(yán)重問(wèn)題并需要整改的，要及時(shí)督促項(xiàng)目建設(shè)單位限期整改；存在違法違紀(jì)的，依法移交有關(guān)機(jī)關(guān)處理。

第二十四條   項(xiàng)目決算批復(fù)主要包括以下內(nèi)容：

（一）批復(fù)確認(rèn)項(xiàng)目決算完成投資、形成的交付使用資產(chǎn)、資金來(lái)源及到位構(gòu)成，核銷(xiāo)基建支出和轉(zhuǎn)出投資等。

（二）根據(jù)管理需要批復(fù)確認(rèn)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等。

（三）批復(fù)確認(rèn)項(xiàng)目結(jié)余資金、決算評(píng)審審減資金，并明確處理要求。

1.項(xiàng)目結(jié)余資金的交回時(shí)限。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后3個(gè)月內(nèi)，按照預(yù)算管理制度有關(guān)規(guī)定交回市級(jí)財(cái)政。項(xiàng)目決算批復(fù)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)是否已按規(guī)定交回，未交回的，應(yīng)在批復(fù)文件中要求限時(shí)繳回，并指出未按規(guī)定及時(shí)交回問(wèn)題。

2.項(xiàng)目決算確認(rèn)的項(xiàng)目概算內(nèi)評(píng)審審減投資，按投資來(lái)源比例歸還投資方，其中審減的財(cái)政資金按要求交回市級(jí)財(cái)政；決算審核確認(rèn)的項(xiàng)目概算內(nèi)審增投資，存在資金缺口的，要求主管部門(mén)督促項(xiàng)目建設(shè)單位盡快落實(shí)資金來(lái)源，原則上按原可研批復(fù)的資金來(lái)源渠道落實(shí)。

（四）批復(fù)項(xiàng)目結(jié)余資金和審減投資中應(yīng)上繳市級(jí)財(cái)政的資金，在決算批復(fù)后30日內(nèi)，由項(xiàng)目資金管理部門(mén)負(fù)責(zé)上繳。

（五）主管部門(mén)應(yīng)督促項(xiàng)目建設(shè)單位按照批復(fù)及基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮項(xiàng)目投資效益。

（六）批復(fù)披露項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程存在的主要問(wèn)題，提出整改時(shí)限要求。

第二十五條 市財(cái)政局、主管部門(mén)收到項(xiàng)目決算批復(fù)申請(qǐng)后，審核未發(fā)現(xiàn)較大問(wèn)題，項(xiàng)目建設(shè)程序合法、合規(guī)，報(bào)表數(shù)據(jù)正確無(wú)誤，評(píng)審報(bào)告內(nèi)容詳實(shí)、事實(shí)反映清晰、符合決算批復(fù)要求以及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題均已整改到位的，可依據(jù)評(píng)審報(bào)告及審核結(jié)果批復(fù)項(xiàng)目決算。

 

 

第五章 附 則

第二十六條  所有市級(jí)項(xiàng)目決算管理工作，均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法>的通知》（財(cái)建〔2016〕503號(hào)）。各部門(mén)要督促項(xiàng)目建設(shè)單位嚴(yán)格按照相關(guān)要求，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基本建設(shè)財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)政資金使用效益。

第二十七條  市財(cái)政局將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)主管部門(mén)批復(fù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)由主管部門(mén)批復(fù)的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，隨機(jī)進(jìn)行抽查復(fù)查。

第二十八條  本規(guī)程依據(jù)的有關(guān)政策文件，如出臺(tái)新規(guī)定的，以新規(guī)定為準(zhǔn)。

第二十九條  本規(guī)程自2023年7月8日起施行，有效期5年。市財(cái)政局2018年11月30日印發(fā)的《攀枝花市市級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審費(fèi)用付費(fèi)管理暫行辦法》及2018年12月4日印發(fā)的《攀枝花市市級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)操作規(guī)程（試行）》同時(shí)廢止。

第三十條  本規(guī)程由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

 

附件：1.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審（審核）資料交接單

      2.XXX關(guān)于XX項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的批復(fù)

 

 

附件1

 

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審（審核）資料交接單

 

項(xiàng)目名稱(chēng)			項(xiàng)目編號(hào)
評(píng)審（審核）資料清單		冊(cè)碼	頁(yè)碼	備注
1	決算評(píng)審申請(qǐng)書(shū)（函）
2	基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表			封面蓋章并簽字
3	竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)
4	相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及賬簿
5	銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表、設(shè)備盤(pán)點(diǎn)表
6	項(xiàng)目立項(xiàng)文件、已獲批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算及調(diào)整文件
7	歷年下達(dá)的年度投資計(jì)劃、項(xiàng)目支出預(yù)算
8	招投標(biāo)文件，項(xiàng)目合同、協(xié)議（設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、設(shè)備采購(gòu)等合同）
9	工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書(shū)
10	工程結(jié)算評(píng)審（審計(jì)）報(bào)告及審核表
11	征地拆遷費(fèi)用審計(jì)結(jié)論
12	其他資料

（注：本交接單一式兩份，被評(píng)審單位、評(píng)審機(jī)構(gòu)各執(zhí)一份）

承諾書(shū)：被評(píng)審單位對(duì)以上資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，因此而引起的糾紛和法律責(zé)任，由被評(píng)審單位承擔(dān)。

 

 

 

建設(shè)單位移交人簽字：                                年   月  日

                                                   （建設(shè)單位蓋章）

 

審核機(jī)構(gòu)接收人簽字：                                年   月  日

                                                 

附件2

XXX

關(guān)于XX項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的批復(fù)

（參考格式）

 

XX單位（部門(mén)）：

《關(guān)于審批XX項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告的函》等資料收悉。根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》和財(cái)政部《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》，經(jīng)審核，現(xiàn)將XX項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)如下。

一、項(xiàng)目基本情況

根據(jù)XXX（投資主管部門(mén)）《關(guān)于XX項(xiàng)目投資概算的批復(fù)》（以實(shí)際概算批復(fù)文件為準(zhǔn)），本項(xiàng)目概算總投資__萬(wàn)元，其中：中央財(cái)政資金__萬(wàn)元、省級(jí)財(cái)政資金__萬(wàn)元、市縣級(jí)財(cái)政資金__萬(wàn)元、項(xiàng)目建設(shè)單位自籌__萬(wàn)元。

二、項(xiàng)目決算情況

經(jīng)審核，本項(xiàng)目實(shí)際決算完成投資__萬(wàn)元，其中：中央財(cái)政資金__萬(wàn)元、省級(jí)財(cái)政資金__萬(wàn)元、市縣級(jí)財(cái)政資金__萬(wàn)元、項(xiàng)目建設(shè)單位自籌__萬(wàn)元；實(shí)際決算確認(rèn)的項(xiàng)目概算內(nèi)評(píng)審審減（審增）投資__萬(wàn)元，項(xiàng)目存在資金缺口__萬(wàn)元。你單位（部門(mén)）應(yīng)督促項(xiàng)目建設(shè)單位盡快落實(shí)資金來(lái)源，原則上按可研批復(fù)的資金來(lái)源渠道落實(shí)（若沒(méi)有資金缺口，可不寫(xiě)）。

三、項(xiàng)目結(jié)余資金

經(jīng)審核，本項(xiàng)目結(jié)余資金___萬(wàn)元，其中按照資金來(lái)源屬于財(cái)政資金且已按照有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)的結(jié)余資金___萬(wàn)元。（未按時(shí)交回的，應(yīng)在批復(fù)文件中要求其限時(shí)繳回，并指出其未按規(guī)定及時(shí)交回問(wèn)題）。

四、交付使用資產(chǎn)

本項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)包含___個(gè)單項(xiàng)工程，總計(jì)___萬(wàn)元；固定資產(chǎn)合計(jì)___萬(wàn)元，其中建筑物及構(gòu)筑物合計(jì)___萬(wàn)元，設(shè)備/工具/器具/家具合計(jì)___萬(wàn)元；流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)___萬(wàn)元；無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)___萬(wàn)元。

五、轉(zhuǎn)出投資

本項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資包含___個(gè)單項(xiàng)工程，總計(jì)___萬(wàn)元；固定資產(chǎn)合計(jì)___萬(wàn)元，其中建筑物及構(gòu)筑物合計(jì)___萬(wàn)元，設(shè)備合計(jì)___萬(wàn)元；流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)___萬(wàn)元；無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)___萬(wàn)元。

六、待核銷(xiāo)基建支出

本項(xiàng)目待核銷(xiāo)基建支出包含___個(gè)支出類(lèi)別，總計(jì)___萬(wàn)元；包含___個(gè)不能形成資產(chǎn)部分的財(cái)政投資支出類(lèi)別，合計(jì)___萬(wàn)元；包含___個(gè)用于家庭或個(gè)人的財(cái)政補(bǔ)助支出類(lèi)別，合計(jì)___萬(wàn)元。

七、其他事項(xiàng)

你單位（部門(mén)）收到本批復(fù)文件后，應(yīng)督促項(xiàng)目建設(shè)單位按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。除涉密信息外，應(yīng)及時(shí)將本批復(fù)文件在你單位（部門(mén)）門(mén)戶(hù)網(wǎng)站向社會(huì)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。

（若本項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在違反項(xiàng)目基本建設(shè)程序問(wèn)題，還需在批復(fù)文件中進(jìn)行披露，并提出整改時(shí)限要求。）

 

附件：.XX項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核表

 

 

                              XXX

                             年 月 日

抄送：（市財(cái)政局，XXX）